7 8万元<br>66万元<br>72万元<br>50万元

3000 ×3×12 =108000（元）<br>3000 ×3 ×15 =135000（元）<br>10000×12=120000（元）<br>10000×15=150000（元）

甲企业为科技型中小企业且为增值税一般纳税人，20 1 8年度取得销售收入8 800万元，转让财产收入200万元。2018年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费1 40万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计人当期损益）。 (2)未授入使用的厂房计提折旧120万元，未投入使用的机器设备计提折旧45万元； 融资租赁方式租入的设备计提折旧80万元；单独估价作为固定资产人账的土地计提折旧500万元。 (3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)已在成本费用中列支实发工资总额5 00万元，并实际列支职工福利费1 05万元，上缴工会经费1 0万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。 已知：甲企业在计算应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14 070的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除。 甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是()。 甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前计算折旧扣除的是（）。 甲企业在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上，对支付给与其有业务往来的客户（非关联方）借款利息应调整的数额是()。 甲企业在计算应纳税所得额时，对职工福利费、职工教育经费、工会经费在税前准予孝口除的数额表述中，正确的是()。<br>业务招待费税前准予扣除：84万元<br>业务招待费税前准予扣除：44万元<br>研究开发费用税前扣除：490万元<br>研究开发费用税前扣除：560万元@@@SXB@@@未投入使用的厂房计提折旧120万元<br>未投入使用的机器设备计提折旧45方元<br>融资租赁方式租入的设备计提折旧80万元<br>单独估价作为固定资产人账的土地计提折旧500万元@@@SXB@@@调增700×(7%-6%)=7（万元）<br>调增700-700/7%×6%=100（万元）<br>调减700×（7%-6%）=7（万元）<br>调增700×7%/6%-700=117（万元）@@@SXB@@@职工福利费税前扣除数额：500×14%=70（万元）<br>工会经费税前扣除数额：500×2%=10（万元）<br>职工教育经费税前扣除数额：500×2%=12.50（万元），；<br>职工教育经费税前扣除数额：500×2.5%=12.50（万元），超出的7.5万元准予结转扣除

医院提供的医疗服务<br>幼儿园提供的育养服务<br>学生勤工俭学提供的劳务<br>残疾人员提供的劳务

【资料一】孙某应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽成为该企业的业务骨干。甲公司为实行新的公司战略，拟聘任孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：（1）劳动合同期限为2年，试用期为3个月；（2）合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类业务的共作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。 在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。 已知：孙某实际工作12年。要求，根据上述资料，分析回答下列各小题。 对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（）。

A. 孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止B. 孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C. 公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资D. 公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资

某报社的专业记者李某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得<br>某报社的清洁工王某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得<br>某出版社的专业作者孙某编写了一部作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入<br>某大学教授赵某通过某出版社出版专著而获得的稿费收入

特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地<br>生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地<br>财产租赁所得，以被租赁财产的使用地所得来源地<br>工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地

第一道门票收入<br>出租门面房收入<br>转让著作权收入<br>转让自建的仓库收入

从中国境内两处取得特许权使用费所得的<br>从中国境内两处取得工资、薪金所得的<br>取得应纳税所得，没有扣缴义务人的<br>年所得1 0万元以上的

(10 +0. 58) x10%=1.06（万元）<br>(10 +0. 58 +2. 32) ×10%=1.29（万元）<br>[10 +0. 58÷(1+16%)] ×10%=1.05（万元）<br>[10+(0. 58 +2. 32) ÷(1+16%)] x10% =1. 26（万元）