超星 - 4.1 企业所得税 ——单选题作业 - 查题吧

单选题

根据企业所得税法律制度规定,下列关于企业所得税税率的表述,不正确的是()。

A. 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
B. 境外企业在我国设立机构场所,但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得,减按10%的税率征收企业所得税
C. 境外企业在我国设立机构场所,取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得,减按10%的税率征收企业所得税
D. 境外企业在我国设立机构场所,取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得,应按25%的税率征收企业所得税

单选题

下列项目中,不视同销售确认收入计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是()。

A. 企业将自产的化妆品用于赠送给关联企业
B. 企业将自产的水泥用于本企业不动产在建工程
C. 企业将外购的白酒用于交际应酬
D. 企业将自产货物从境内的总机构转移到境外的分支机构

单选题

根据企业所得税法律制度规定,下列各项不属于合理的工资薪金总额的是()。

A. 生产车间季节工的工资
B. 销售部门临时工的工资
C. 职工食堂临时工的工资
D. 科研部门返聘退休员工的工资

单选题

A公司2021年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元,当年发生职工福利费500万元,职工教育经费174.58万元,上年结转至本年的职工教育经费20万元,当年拨缴的工会经费为40万元,则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额()万元。

A. 170.16
B. 150.16
C. 156.26
D. 184.06

单选题

某商场20X7年1月采用买一赠一的方式销售商品,规定购买一件价格为1500元(不含增值税,下同)的西服的客户可获赠一条价值200元的领带;当月该商场一共销售西服100件,取得收入150000元。则商场当月应确认西服的销售收入为()元。

A. 150000
B. 132352.94
C. 17647.06
D. 170000

单选题

某企业20X6年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元,持有300天时以1055万元的价格将该国债转让。根据企业所得税的有关规定,假设不考虑其他相关税费,则该企业该笔交易的应纳税所得额为()万元。

A. 5
B. 13.9
C. 50
D. 55

单选题

境内居民企业A公司20X3年10月以1000万元投资于境内另一居民企业M上市公司,取得M公司30%的股权。20X6年11月经M公司股东会批准,A公司将其持有的全部股份撤资,撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元,A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税()万元。

A. 25
B. 225
C. 250
D. 500

单选题

某企业(增值税一般纳税人)因管理不善损失以前月份从农民手中购进的免税农产品一批,成本97万元,含支付给运输公司(增值税一般纳税人)的运费10万元(进项税额均已在购进当月抵扣)。保险公司审理后同意赔付10万元,该企业已按照规定进行专项申报,则企业所得税前可以扣除的损失为()万元。

A. 87
B. 101.24
C. 101.1
D. 111.1

单选题

20X6年12月,A企业吸收合并B企业,B企业全部资产公允价值为3700万元、全部负债公允价值为1200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时,A企业支付给B企业的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件,且A企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%。则可由A企业弥补的B企业的亏损额为()万元。

A. 0
B. 150
C. 570.40
D. 620

单选题

某企业20X7年3月转让技术所有权,取得收入900万元,成本费用300万元,该企业本项业务应纳企业所得税()万元。

A. 37.5
B. 25
C. 12.5
D. 0

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