超星 - 增值税章节测试

A. 贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
B. 金融商品转让,按卖出价为销售额。
C. 经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。
D. 航空运输企业的销售额,包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
E. 提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
F. 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

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多选题

对于一般纳税人，准予抵扣进项税额的相关发票有（）

A. 销售方取得的增值税专用发票
B. 从海关取得的增值税专用缴款书
C. 收购免税农产品时收到的销售发票或开具的收购发票
D. 纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票
E. 一般购进业务取得的增值税普通发票

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多选题

下列哪些普通发票购买者负担的增值税可以抵扣（）

A. 小规模纳税人（非农产品生产者）购进农产品，取得3%征收率的普通发票
B. 小规模纳税人（农产品生产者）购进农产品，取得的普通发票
C. 纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费开具的增值税电子普通发票
D. 注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
E. 注明旅客身份信息的铁路车票
F. 没有注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

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多选题

下列不得抵扣进项税额的情形（）

A. 用于简易计税方法计税项目
B. 用于免征增值税项目
C. 集体福利及个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产
D. 正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
E. 购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

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多选题

当年9月份,天宇房地产开发公司简易计税项目预收房款4 000万元;一般计税项目收取预收款9 000万元,当月公司有留抵税额90万元。当年9月预缴增值税。下列计算正确的（）

A. 简易计税项目预缴税款=4 000÷(1+5%)×3%=114.29(万元)
B. 一般计税项目预缴税款=9 000÷(1+9%)×3%=247.71(万元)
C. 当月应预缴增值税合计=114.29+247.71=362(万元)
D. 以上计算均不对

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适用税率9%的应税交易有（ ）

转让下列哪些无形资产适用的税率为6%（ ）

自然人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应当向（ ）、（ ）、（ ）主管税务机关申报纳税。

价外费用指价外收取的各种性质的价外收费，需要计入销售额计征增值税，除下列（）

纳税人销售服务、无形资产或者不动产价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同销售服务、无形资产或者不动产行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：（）

下列说法正确的是（）

对于一般纳税人，准予抵扣进项税额的相关发票有（）

下列哪些普通发票购买者负担的增值税可以抵扣（）

下列不得抵扣进项税额的情形（）

当年9月份,天宇房地产开发公司简易计税项目预收房款4 000万元;一般计税项目收取预收款9 000万元,当月公司有留抵税额90万元。当年9月预缴增值税。下列计算正确的（ ）

适用税率9%的应税交易有（）

转让下列哪些无形资产适用的税率为6%（）

自然人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应当向（）、（）、（）主管税务机关申报纳税。

当年9月份,天宇房地产开发公司简易计税项目预收房款4 000万元;一般计税项目收取预收款9 000万元,当月公司有留抵税额90万元。当年9月预缴增值税。下列计算正确的（）