超星 - 2021下半年增值税期末练习题（税） - 查题吧

单选题

甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，，2021 年 2月甲企业购进牛奶 10 吨，当月全部直接对外销售，已知，牛奶平均购买单价为 0.3 万元 /吨，损耗率为5% 。则甲企业当月准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A. 0.27
B. 0.25
C. 0.26
D. 0.28

单选题

张某为 A公司（增值税一般纳税人）的员工（已签订正式的劳动合同）， 2021 年 2月因公出差，乘坐高铁从北京前往至上海，取得的注明张某身份信息的车票上注明的票面金额为 524.30 元。则 A公司可以抵扣的进项税额为（）

A. 48.81
B. 43.29
C. 15.27
D. 0

单选题

11.某企业（增值税一般纳税人）2021年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为（）元。

A. 13000
B. 9800
C. 0
D. 7200

单选题

某酒厂（增值税一般纳税人）2021 年 3月，销售白酒 60 吨，取得不含税销售收入 120 万元，同时收取包装物押金 5万元；当月另销售啤酒 20 吨，共取得不含税销售收入 80 万元，同时收取包装物押金 8万元，包装物均约定 2个月后归还。当月没收 2个月前收取的白酒包装物押金 3万元、啤酒包装物押金 6万元。根据上述业务该酒厂 2021 年 3月的增值税销项税额为（）万元。

A. 27.27
B. 27.50
C. 27.61
D. 28.53

单选题

某家电生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月8日向某百货公司销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因百货公司在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该家电生产企业实际收到含税货款188258元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元。该家电生产企业本月应缴纳增值税（）元。

A. 21035.3
B. 16283.54
C. 13910
D. 13468

单选题

14.B 市的甲建筑企业是增值税一般纳税人， 2021 年 2月在 A市取得含税建筑收入总额为 500 万元，支付分包款 200 万元，则甲建筑企业在建筑服务发生地 A市应预缴的增值税税款（）万元。

A. 5.50
B. 24.77
C. 8.26
D. 27

单选题

位于 A市的甲企业是增值税一般纳税人， 2021 年 2月将其位于 B市的一座办公楼（于 2016 年 1月购进）出租，取得含税租金收入 150000 元，已知甲企业选择简易计税方法计税，则其应在 B市预缴增值税（）元。

A. 12385.32
B. 4285.71
C. 7142.86
D. 4128.44

单选题

某企业系增值税一般纳税人，主要经营餐饮服务， 2019 年 12 月购进一批餐桌餐椅用于堂食服务，取得增值税专用发票注明税额 33900 元，已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余 2250元未抵减完。假定不考虑其他因素，该企业当期可抵减的加计抵减额为（）

A. 7335
B. 5640
C. 5085
D. 3390

单选题

某企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税2600元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方价税合计金额2000元并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税（）元。

A. 3640
B. 3252.21
C. 2922.12
D. 3669.91

单选题

某水路运输公司（增值税一般纳税人） 2021 年 2月提供水路运输服务，取得收入 500 万元（不含税，下同）；当月另提供水路运输的程租业务，取得收入 300 万元；提供无运输工具承运业务，取得收入 200 万元；提供水路运输的光租业务，取得收入 200 万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为 12 万元，则该公司当月应缴纳增值税（）万元。

A. 96
B. 104
C. 108
D. 144

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