超星 - 收入和费用技能测试题 - 查题吧

简答题

资料如下：（1）销售一批产品给A企业，产品的销售价格为10000元（不含增值税，下同），增值税额1700元。产品已经发出，并收到A企业开来的、承兑期为3个月的商业承兑汇票。该批商品的实际成本为7000元，适用的消费税率为5%。该商品销售符合收入确认的条件。（2）采用托收承付方式向B企业销售产品一批，价款125000元，增值税21250元，用银行存款代垫运杂费500元，已办妥托收手续。（3）销售给C企业产品一批，价款800000元，开出增值税发票、并将提货单交予C企业，货款已收到。由于C企业仓库紧张，企业同意C企业一月后提货。该批产品的成本为500000元。（4）销售一批产品给D公司，价款为100000元，产品已发出，增值税发票也已开出，货款未收回。为保证收回货款，合同规定，在收回货款前，本企业仍保留售出商品的法定所有权。该批商品的成本为70000元。2个月后，D公司承诺付款，后款项收到。要求：根据以上经济业务编制会计分录

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顺通公司系工业企业，为一般增值税纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。顺通公司2013年12月发生如下业务：（1）12月5日，向甲企业销售材料一批，价款为350000元，该材料发出成本为250000元，当日收取面值为409500元的票据一张。（2）12月10日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元，款项已收存银行。（3）12月13日，向乙企业赊销A产品50件，单价为10000元，单位销售成本为5000元。（4）12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为10000元，单位销售成本为5000元，其销售收入200000元已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。（5）12月21日，乙企业来函12月13日购买的A产品质量不完全合格。经协商按销售价款的10%给予折让，并办理相关手续和开具红字专用发票。款项尚未收取。（6）12月31日，计算本月应缴纳的城市维护建设税4188.8元；教育费附加1795.2元。【要求】根据上述业务编制相关的会计分录。

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69．资料如下：（1）销售一批产品给D公司，售价为200000元，实际成本160000元，增值税发票已开出，商品也已经发出，货款已经收到40%。合同约定该产品的安装由销售方负责，并且该产品的安装属于销售重要组成部分。预计安装任务次年1月完成。（2）预收D公司货款10000元存入银行。10日后，发出商品，增值税发票注明，价款12000元，增值税2040元。5日后收到D公司补付的货款。（3）销售产品一批给A企业，售价10000元，增值税率17%，成本7000元。增值税发票已开出，货款尚未收到。因是新产品，合同规定给A企业15天的试用期。15天后，A企业退货20%。要求：根据以上经济业务编制会计分录

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资料：A、B企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税率均为17%。2014年A企业委托B企业销售商品，价款40000元（不含增值税），该批商品成本为25000元。月末A企业收到代销清单，商品售出50%，款项未收到。该50%商品B企业以25000元的价格对外销售，款项已收到。要求：按视同买断代销方式编制A、B企业的有关会计分录。

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资料：A、B企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税率均为17%。2004年A企业委托B企业销售商品，价款40000元（不含增值税），该批商品成本为25000元。月末A企业收到代销清单，商品售出50%，款项未收到。该50%商品B企业以25000元的价格对外销售，款项已收到。要求：按收取手续费代销方式编制A、B企业的有关会计分录（假定按代销价款的10%收取手续费）。

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资料：某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，该公司2004年8月发生下列经济业务：（1）5日，采用赊销方式向甲企业销售产品30件，价款60000元，增值税10200元。付款条件为2/10、1/20、n/30，采用总价法核算。(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。（2）9日，乙企业因质量问题退回上月购买的产品5件，价款12500元，增值税2125元，企业签发支票一张支付退货款。该退回商品的成本为11000元。（3）12日，收到甲企业5日购货款。（4）企业销售产品每件220元，若客户购买达到100件及以上的，可得到20元/件的商业折扣。某客户2002年8月13日购买该产品200件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税率为17%。该企业于8月26日收到该笔款项。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。（5）销售商品一批，售价80000元，增值税为13600元。货到后购货方发现商品质量有问题，要求在价格上给予10%的折让。企业同意购货方的要求，并已获得税务部门开具的索取折让证明单且开具了红字增值税专用发票。要求：根据以上经济业务编制会计分录。

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资料：某企业2004年度发生部分经济业务如下：（1）接受一项设备安装任务，按装期4个月，安装总收入为100000元。2004年底已收到对方交来的安装款60000元，实际发生安装费45000元，估计还要发生安装费25000。经专业测量师测定，安装任务已完成50%。（2）接受一项安装任务，合同总收入20000元，发生成本16000元，月底安装完工。安装款已收到。（3）某咨询公司接受某商贸公司一项咨询服务工作，双方签订的合同注明，咨询期为3个月，从2004年12月1日开始至2005年3月1日止，咨询费总额10000元，在咨询开始和结束时分两次平均支付，每次支付5000元，。2004年12月18日商贸公司在支付过第一期预付款后，发生自然灾害，资金周转发生困难，第二期咨询费能否收回没有把握。咨询公司进行前期准备已发生调查成本2000元要求：根据以上经济业务编制会计分录。

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税，确认销售收入时逐步结转销售销售成本。2013年12月份甲公司发生如下业务：（1）12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。产品已发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。（2）12月8日，收到丙公司退回的B产品并验收入库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并已确认销售收入，销售价格为200万元，实际成本为120万元。（3）12月10日，与丁公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为400万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生的劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的占估计的总成本的比例确定劳务的完工进度；该劳务不属于增值税应税劳务。（4）12月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为80万元，实际成本为50万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。（答案中的金额用万元表示）

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A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售单价均为不含增值税价格。A公司2013年7月发生如下业务：（1）7月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40000元，单位销售成本为20000元。（2）7月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元。上月已经预收账款600000元。当日丙企业支付剩余货款。（3）7月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的四十件B产品。该产品销售单价为40000元，单位销售成本为20000元，其销售收入1600000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退款，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。（4）7月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元，款项已收存银行。（5）7月31日，计算本月应缴纳的城市维护建设税36890元，其中销售产品应缴纳28560元，销售材料应缴纳8330元，教育费附加15810元，其中销售产品应缴纳12240元，销售材料应缴纳3570元。要求：（1）根据上述业务编制相关的会计分录。（2）计算甲公司2013年7月份发生的费用金额。（答案中的金额以元为单位；“应交税费”账户须写出二级和三级明细账户，其他账户可不写出明细账户）

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