超星 - 资产业务题3 - 查题吧

填空题

2018年1月1 日，甲企业（增值税一般纳税人）开始自行研发一项专利技术，发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下：(1)1月31日，该项专利技术研究阶段工作结束，共发生研发人员薪酬 30万元。本月用银行存款支付其他研发支出，取得增值税专用发票注明的价款为 100 万元,增值税税额为 6 万元。(2) 2 月 1 日，研发活动进入开发阶段，该阶段领用本企业原材料成本为 190 万元(不考虑增值税),确认研究人员薪酬 60万元，用银行存款支付其他研发支出，取得增值税专用发票注明的价款为 50 万元,增值税税额为 3 万元。开发阶段的全部支出中有 40%不符合资本化条件。（3） 7 月 1 日，该专利技术达到预定用途，并按法律程序申请获得专利权，以银行存款支付注册登记费 2 万元。7月5日,交付企业行政管理部门使用。专利权采用直线法分 5 年进行摊销，预计净残值为零。(4) 2020 年 1 月1 日，将专利权出售，售价为 200 万元，增值税税额为 12 万元，收到款项存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）1.根据资料（1)，下列各项中，关于研究阶段研发支出的会计处理正确的是()。A.发生其他研发支出时：借：研发支出—费用化支出100应交税费一应交增值税（进项税额）6贷：银行存款 106B.确认研发人员薪酬时：借：研发支出—费用化支出 30贷：应付职工薪酬 30C. 1 月末结转研究阶段支出时：借：无形资产130贷：研发支出一费用化支出130D.1 月末结转研究阶段支出时：借：管理费用130贷：研发支出一费用化支出1302.根据资料（2），下列各项中，关于开发阶段研发支出的会计处理表述正确的是( )。A.借记“研发支出—资本化支出”科目300万元B.借记“研发支出—资本化支出”科目303 万元C.借记“研发支出一资本化支出”科目180 万元D.借记“研发支出一费用化支出”科目120万元3.根据资料（2）至（3），下列各项中，该企业相关会计处理结果正确的是（）。A.专利权入账价值为 182 万元B.2018 年专利权摊销额为 18 万元C. 2018 年专利权摊销额为 18.2 万元D.专利权入账价值为 300 万元4.根据资料（4），下列各项中，关于专利权出售会计处理表述正确的是()。A.确认资产处置损益 72. 6 万元B.确认营业外收入72.6万元C.确认资产处置损益 54.6 万元D.确认营业外收入 54.6万元5.根据资料（1）至（4），上述业务对甲企业 2018 至 2020 年营业利润的影响合计金额是()万元。A.72.6B.-232C.-195.4D.-177.4

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，存货采用计划成本核算。A 材料的计划单位成本为 0.21 万元。2020年 6 月与存货有关的经济业务如下：（1）6月1日，原材料—A 材料借方余额为2500万元，材料成本差异贷方余额为300 万元。(2) 6 月 3 日，购入A材料 1000 吨，取得货物增值税专用发票注明的价款为 200 万元，增值税税额为 26 万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为 2 万元，增值税税额为 0.18 万元。材料已验收入库，以上款项均已通过银行转账方式支付。(3) 6 月 12 日，购入 A 材料 2000 吨，取得货物增值税专用发票注明的价款为 500万元，增值税税额为 65 万元，取得运费普通发票注明的运费价税合计金额为 5 万元，支付保险费、包装费共计 2 万元，支付入库前挑选整理人员工资 1 万元。验收入库时发现短缺 1 吨，经查明属于运输途中的合理损耗，以上款项均已通过银行转账方式支付。（4）6月22 日，以电汇方式购入A材料3000 吨，取得货物增值税专用发票注明的价款为 600万元，增值税税额为 78 万元。但材料尚未收到。（5) 6 月 25 日，收到 22 日购入的 A 材料3000 吨，并已验收入库。（6）截至 6 月 30 日甲公司基本生产车间领用 A 材料 2500 吨；辅助生产车间领用 A材料 100 吨；车间管理部门领用 A 材料 50吨；厂部管理部门领用 A 材料 10 吨。要求：根据以上资料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。（保留小数点后两位，答案中金额单位用万元表示）1.甲公司 2020 年 6 月 3 日购入 A材料应当编制的会计分录正确的是( )。A.借：原材料200应交税费一应交增值税（进项税额）26贷：银行存款226B.借：材料采购 202应交税费一应交增值税（进项税额）26.18贷：银行存款228.18C.借：原材料 210贷：材料采购202材料成本差异8D.借：原材料200贷：材料采购2002.甲公司2020 年6月12日购入 A 材料的实际成本为()万元。A. 419.79B. 508C. 507.59D.5733.甲公司 2020 年 6 月 22 日应当编制的会计分录为()。A.借：原材料 630贷：材料采购 600材料成本差异 30B.借：材料采购 202应交税费一应交增值税（进项税额）26.18贷：银行存款228.18C.借：原材料 210应交税费一应交增值税（进项税额）202贷：银行存款8D.不需做账务处理4.甲公司 2020 年 6 月的材料成本差异率为()。A.6.64%B.5.25%C.-6.64%D.-5.25%5.下列关于 6 月领用 A 材料的表述正确的是()。A.记入“生产成本一基本生产成本”科目的金额为 490.14 万元B.记入“生产成本一辅助生产成本”科目的金额为 19.61 万元C.记入“制造费用”科目的金额为 9.95万元D.记入“管理费用”科目的金额为 1.99万元

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甲公司（增值税一般纳税人）2019 年10月 18 日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为 3000 万元，增值税税额为 390 万元，支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为 100 万元，增值税税额为9万元，支付保险费10 万元。（1）安装过程中发生安装费 60 万元，领用本企业原材料成本为 100 万元，领用本企业一批产品成本为 180 万元，该批产晶的市场售价为 200 万元，发生安装人员薪酬 50万元。(2) 2019 年 12 月 1 日该机器设备达到预定可使用状态。甲公司预计该机器设备的使用年限为 5 年，预计净残值为 175 万元，采用年限平均法计提折旧。(3) 2020 年 12 月 31 日该机器设备预计未来现金流量的现值为 2800 万元，公允价值减处置费用的净额为2780 万元。甲公司对该设备的预计使用年限、预计净残值及折旧方法保持不变。(4) 2021 年 12 月 31 日该机器设备预计未来现金流量现值为 2500 万元，公允价值减去处置费用后的净额为 2580 万元。要求：根据以上资料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）1.甲公司购入该机器设备时的账务处理正确的是( )。A.借：在建工程 3000应交税费一应交增值税（进项税额）390贷：银行存款 3390B.借：在建工程 3110应交税费一应交增值税（进项税额）399贷：银行存款 3590C.借：在建工程 3100应交税费一虚交增值税（进项税额）399贷：银行存款 3499D.借：在建工程 3120应交税费—应交增值税（进项税额）399贷：银行存款 35192.下列关于甲公司在机器设备的安装过程中的会计处理表述不正确的是( )。A.甲公司领用本企业外购原材料用于机器设备的安装应当将原材料负担的增值税进行转出处理B.甲公司领用本企业生产的产品用于机器设备的安装应当直接按产品的成本计入在建工程中C.甲公司固定资产的入账价值为 3500万元D.甲公司固定资产的入账价值为 3675万元3.甲公司对该机器设备 2020 年应计提的折旧金额为()万元。A.656.25B.665C.700D.668.44.甲公司对该机器设备 2021 年应计提的折旧金额为()万元。A.668.4B.651.25C.665D.656.255.下列关于甲公司对该机器设备持有期间的会计处理表述正确的是()。A.固定资产计提折旧的金额应计入制造费用B.固定资产在资产负债表日的可收回金额应按该固定资产预计未来现金流量现值与公允价值减去处置费用后的净额孰高原则确认C.固定资产减值准备一经确认在以后会计期间不得转回D.固定资产发生减值后应重新估计固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为 13%，2020 年至 2021 年发生的与固定资产有关的业务如下：（1） 2020 年 3 月 1 日，甲公司外购一台需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为 600 万元，增值税税额为 78 万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费为 10 万元，增值税税额为 0.9 万元，以上款项均未支付。（2） 2020 年 4 月 5 日，设备安装领用本企业自产产品一批，该批产品的成本为 110万元，市场售价为 150 万元。设备于 4 月30 日安装完毕达到预定可使用状态，该设备预计使用 5 年，预计净残值率为 5%,采用双倍余额递减法计提折旧。（3） 2020 年 7 月 1日，甲公司开始自建厂房一栋，外购工程物资取得增值税专用发票注明的价款为 500 万元，增值税税额为 65 万元。当日工程物资被厂房工程全部领用。（4） 2020 年 11 月 3 日，厂房工程领用自产产品一批，该批产品的成本为 300万元，市场售价 400 万元。（5）2021 年 3 月 9 日，厂房达到预定可使用状态，并办理竣工决算。甲公司预计厂房可以使用 20 年，预计净残值率为5%,采用年限平均法计提折旧。（6） 2021 年 12 月 31 日，生产设备的可收回金额为 300 万元，厂房的可收回金额为600 万元。要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示，小数点后保留两位）1.根据资料（1）和（2），下列会计处理正确的是()。A.借：在建工程 610应交税费一应交增值税（进项税额）78.9贷：应付账款 688.9B.借：在建工程110贷：库存商品110C.借：在建工程150贷：库存商品150D.借：固定资产720贷：在建工程7202.根据资料（1）和（2），2020 年 12 月 31日生产设备的账面价值为()万元。A. 528B. 546.7C. 537. 6D. 518.43.根据资料（3）和（4），下列会计处理正确的是()。A.借：工程物资565贷：银行存款565B.借：在建工程500贷：工程物资500C.借：在建工程300贷：库存商品300D.借：在建工程352贷：库存商品300应交税费一应交增值税（销项税额）324.根据资料（3）至（5），厂房在 2021 年应计提的折旧金额为()万元。A.31.53B. 28.50C. 33.95D. 26. 755.根据资料（1）至（6），甲公司 2021年12月 31 日应计提的资产减值损失为()万元。A.171.55B.188.30C.176. 65D.173.95

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