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单选题

下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

A. 销售货物所得
B. 权益性投资所得
C. 动产转让所得
D. 特许权使用费所得

单选题

2020 年某居民企业实现商品销售收入 2025 万元，发生现金折扣 100 万元，后因商品质量问题，发生销货退回 25 万元，接受捐赠收入 120 万元，转让无形资产所有权收入 20 万元。国债利息收入 50 万元，确实无法偿付的应付款项 10 万元。2020 年该企业的企业所得税应税收入为（）万元。

A. 2140
B. 2150
C. 2000
D. 2200

单选题

某企业 2020 年支付如下费用：正式员工工资 105 万元，实习生工资 20 万元；返聘离退休人员工资 30 万元；直接支付劳务派遣公司用工费 40 万元。2020 年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（）万元。

A. 3.1
B. 3.9
C. 2.5
D. 2.1

单选题

某公司 2020 年实际支出的工资、薪金总额为 200 万元（包括支付给季节工的工资 10 万元），实际扣除的三项经费合计 40 万元，其中职工福利费本期发生 32 万元（包括支付给季节工的福利费 1 万元），拨缴的工会经费 5 万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费 3 万元，该公司在计算 2020 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

A. 0
B. 7.75
C. 5
D. 35.5

单选题

2020 年某软件生产企业发放的合理工资总额 200 万元；实际发生职工福利费用 35 万元、工会经费 3.5 万元、职工教育经费 8 万元（其中职工培训经费 4 万元）；另为职工支付补充养老保险 12 万元、补充医疗保险 8 万元。2020 年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（）万元。

A. 7
B. 9
C. 12
D. 22

单选题

某电子公司（企业所得税税率 15%）2019 年 1 月 1 日向母公司（企业所得税税率 25%）借入 2 年期贷款 5000 万元用于购置原材料，约定年利率为 10%，银行同期同类贷款利率为 7%。2020 年电子公司企业所得税税前可扣除的该笔借款的利息费用为（）万元。

A. 1000
B. 500
C. 350
D. 0

单选题

2020 年某居民企业实现产品销售收入 1200 万元，视同销售收入 400 万元，债务重组收益 100 万元，发生的成本费用总额 1600 万元，其中业务招待费支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2020 年度该企业应缴纳企业所得税（）万元

A. 16.2
B. 16.8
C. 27
D. 28

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