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单选题

2020 年甲企业综合利用资源，生产销售符合相关规定的产品取得不含税收入 2000 万元，生产销售其他产品取得不含税收入 1000 万元，与收入对应的成本、税金及附加 1500 万元，发生销售费用 200 万元，管理费用 100 万元（其中业务招待费 10 万元），财务费用 20 万元，2019 年初投资于境内某上市公司，2020 年年底收到投资收益 50 万元，假设不存在其他调整项目。该企业 2020 年应缴纳企业所得税（）万元

A. 296
B. 356
C. 246
D. 316

单选题

2020 年某生产企业当年实现自产产品销售收入 500 万元，当年发生广告费 60 万元，发生业务招待费 5 万元，已知企业上年有 35 万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额（）万元。

A. 2.5
B. -12.5
C. -32.5
D. -35

单选题

某国家重点扶持的高新技术企业 2020 年不含税销售收入 2100 万元；销售成本 1200 万元；期间费用 650 万元（其中支付给残疾人职工工资 10 万元；新产品研发费用 200 万元；广告宣传费用 200 万元）；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2020 年应纳企业所得税额为（）万元。

A. 10
B. 13.5
C. 62.5
D. 137.5

单选题

某制造企业 2021 年不含税销售收入 2100 万元；销售成本 1200 万元；期间费用 650 万元（其中支付给残疾人职工工资 10 万元；新产品研发费用 200 万元；广告宣传费用 200 万元）；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2021 年应纳企业所得税额为（）万元。

A. 10
B. 13.5
C. 62.5
D. 137.5

单选题

依据企业所得税的相关规定，下列资产中，不可以采用加速折旧方法的是（）。

A. 常年处于强震动状态的固定资产
B. 常年处于高腐蚀状态的固定资产
C. 单独估价作为固定资产入账的土地
D. 由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

单选题

下列无形资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是（）。

A. 外购的无形资产
B. 自创商誉
C. 自行研发符合资本化的无形资产
D. 受赠获取的无形资产

多选题

根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认表述正确的有（）。 A.B.C.D.E.

A. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
B. 以分期收款方式销售货物的，发出商品时确认收入的实现
C. 企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
D. 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现
E. 企业取得利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

多选题

依据企业所得税法的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有（）。

A. 将资产用于市场推广
B. 将资产用于对外捐赠
C. 将资产用于职工奖励
D. 将自建商品房转为自用
E. 将资产用于生产、制造、加工另一产品

多选题

根据企业所得税法相关规定，下列收入中，属于免税收入的有（）。 AB.CD.E.

A. 国债利息
B. 存款利息
C. 财政补贴
D. 财政拨款
E. 居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息

多选题

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。 A.B.C.DE.

A. 为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B. 为投资者或者职工支付的商业保险费
C. 为没有工作的董事长家属缴纳的社会保险费用
D. 按照国家规定标准和范围为在企业任职的董事长缴纳的补充养老保险金
E. 企业缴纳的雇主责任险保险费

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