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单选题

72.A公司2017年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费20万元）。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2017年度应纳税所得额为（）万元。

A. 294
B. 295
C. 221.25
D. 220.5

单选题

73.A公司2017年度利润总额为500万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2017年度应交所得税为（）万元。

A. 475
B. 125
C. 130
D. 126.25

单选题

74.某企业2017年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2017年所得税费用为（）万元。

A. 23.75
B. 25
C. 22.5
D. 28.75

单选题

75.大东公司2017年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则大东公司2017年应确认的所得税费用金额为（）万元。

A. 20
B. 25
C. 30
D. 50

多选题

66.东海公司2017年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则东海公司2017年会计处理正确的有（）。

A. 借：所得税费用 150贷：应交税费——应交所得税 150递延所得税资产10递延所得税负债10
B. 借：应交税费——应交所得税 150贷：应交税费——应交所得税 130递延所得税资产10递延所得税负债10
C. 借：所得税费用 130递延所得税资产10递延所得税负债10贷：应交税费——应交所得税 150
D. 借：应交税费——应交所得税 150贷：银行存款 150

多选题

67.在表结法下，年末结账后下列会计科目无余额的有（）。

A. 主营业务收入
B. 所得税费用
C. 本年利润
D. 利润分配——未分配利润

多选题

68.下列各项中，可能引起当期所得税费用发生增减变动的有（）。

A. 当期应交所得税
B. 递延所得税
C. 应交税费——应交个人所得税
D. 营业外支出

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