风险模型是 审计风险=重大错报风险×检查风险。( )

A. 对
B. 错

ABC会计师事务所准备审计乙公司,A注册会计师购买了乙公司股票5 000股,每股10元,ABC会计师事务所委派A注册会计师担任乙公司审计项目组成员。这种情况威胁了独立性。( )

A. 对
B. 错

ABC会计师事务所派遣同一审计小组,同时为C公司提供内部控制设计和财务报表审计业务。这种行为是不正确的,存在密切关系的威胁。( )

A. 对
B. 错

事务所推介审计客户的股份,在审计客户与第三方发生诉讼或纠纷时,注册会计师担任该客户的辩护人,这个属于过度推介威胁。( )

A. 对
B. 错

审计实施者只需具有形式上的独立或者实质上的独立的一种即可认为其具有独立性。( )

A. 对
B. 错

丙公司是 ABC 会计师事务所的常年审计客户,A 注册会计师担任丙公司 2016 年度报表审计项目合伙人。丙公司财务总监向 A 注册会计师私下透露,某电商公司正与丙公司秘密协商参股丙公司。A 注册会计师就此事询问了其在该电商公司工作的朋友,并与朋友们讨论了该投资的可能性。要求: 针对上述事项,指出是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

ABC 会计师事务所通过招投标程序接受委托,负责审计上市公司甲公司 2008 年度财务报表,并委派 A 注册会计师为审计项目组负责人。在招投标阶段和审计过程中,ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:签订审计业务约定书后,ABC 会计师事务所发现甲公司与本事务所另一常年审计客户乙公司存在直接竞争关系。ABC 会计师事务所未将这一情况告知甲公司和乙公司。要求:指出 ABC 会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

2013 年 1 月,DEF 会计师事务所与 XYZ 会计师事务所合并成立 ABC 会计师事务所,ABC事务所以“强强联手,服务最优”为主题在多家媒体刊登广告,宣传两家会计师事务所的合并事宜。要求:指出 ABC 会计师事务所的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

上市公司甲公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。2010 年 4 月 1 日,ABC 会计师事务所与甲公司续签了 2010 年度财务报表审计业务约定书。ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:丙公司系甲公司的母公司,甲公司审计项目组成员 C 的妻子在丙公司担任财务总监。 要求:针对上述事项,指出 ABC 会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

ABC 会计师事务所通过招投标程序接受委托,负责审计拟上市的甲公司 2016 年度财务报表,并委派 A 注册会计师为项目合伙人。在招投标阶段和审计过程中,ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:审计业务约定书约定,甲公司如上市成功,将另行奖励 ABC 事务所,奖励金额按发行股票融资额的 0.1%计算。要求:针对上述事项,指出 ABC 会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。