超星 - Chap15 业务题 - 查题吧

简答题

【业务题三】所得税的会计处理【资料】乙公司20×5年1月购买一项无形资产,支付价款150万元,预计使用寿命5年,采用年限平均法摊销,税收上采用年数总和法摊销。假定20×5~20×9年各年税前会计利润均为300万元,所得税税率为25%。20×6年12月31日,对该项无形资产进行减值测试,确定其可收回金额为30万元,预计使用寿命未发生变更。无其他纳税调整事项和暂时性差异。【要求】(注意：金额单位均为万元，除特别要求外所有科目只需写出一级科目，否则系统判为错误。“应交税费”需写出二级明细科目。)1、乙公司20×5年的暂时性差异为万元。（注意：金额前注明“应纳税”或“可抵扣”字样）2、乙公司20×6年的暂时性差异为万元。（注意：金额前注明“应纳税”或“可抵扣”字样）3、乙公司20×7年的暂时性差异为万元。（注意：金额前注明“应纳税”或“可抵扣”字样）4、乙公司20×8年的暂时性差异为万元。（注意：金额前注明“应纳税”或“可抵扣”字样）5、乙公司20×9年的暂时性差异为万元。（注意：金额前注明“应纳税”或“可抵扣”字样）6、乙公司20×5年所得税会计处理的有关分录为：借：，贷：。7、乙公司20×6年所得税会计处理的有关分录为：借：，贷：。8、乙公司20×7年所得税会计处理的有关分录为：借：，贷：。9、乙公司20×8年所得税会计处理的有关分录为：借：，贷：。10、乙公司20×9年所得税会计处理的有关分录为：借：，贷：。

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【业务题二】所得税的会计处理【资料】鼎甲公司20×8年的税前会计利润总额为800万元，适用的所得税率为25%。年末，公司为了纳税申报和进行会计核算，梳理了有关经济业务：1．20×8年因环保问题支付罚款50万元，按照税法不允许列支。2．20×8年12月初购入的股票，划分为交易性金融资产，初始成本为100万元，20×8年12月31日该股票的股价为120万元。3．20×8年收到子公司发放的现金股利80万元（子公司的所得税率为25%）。4．20×8年研发无形资产，处于研究阶段，发生支出100万元。按税法规定，无形资产研发过程中费用化支出在据实扣除基础上，可再按50%加计扣除。5．20×8年因销售商品向客户承诺1年的保修服务：本年提取100万元保修费，计入销售费用，同时确认为预计负债；20×8年实际发生60万保修支出。按税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。6．20×8年初新开工在建工程的年末余额1 000万元，因价格持续下跌，当期计提在建工程减值准备100万元。7．期初递延所得税资产及递延所得税负债均无余额。8．其他条件：①公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异；②未来期间所得税税率不会发生变化；③鼎甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。【要求】(注意：金额单位均为万元，除特别要求外所有科目只需写出一级科目，否则系统判为错误。“应交税费”需写出二级明细科目。)1、鼎甲公司20×8年由于“交易性金融资产”而发生的应纳税暂时性差异为万元，可抵扣暂时性差异为万元。2、鼎甲公司20×8年由于“预计负债”而发生的应纳税暂时性差异为万元，可抵扣暂时性差异为万元。3、鼎甲公司20×8年由于“在建工程”而发生的应纳税暂时性差异为万元，可抵扣暂时性差异为万元。4、鼎甲公司20×8年度应纳税所得额为万元，应交所得税为万元。5、鼎甲公司20×8年度有关“当期所得税费用”的有关分录为：借：，贷：。鼎甲公司20×8年度有关“递延所得税费用/收益”的有关分录为：借：，贷：。

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