默认题库 - 内部控制的应用

单选题

关于工程项目建设，下列做法违背内部控制基本原则的是（）。

A. 企业制定专门机构归口管理工程项目
B. 重大项目立项，应报董事会集体审议批准
C. 重大项目应采用招标方式，在中标结果揭晓前，可与相关投标人就价格和技术部分进行充分沟通
D. 企业可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工作

多选题

据《企业内部控制应用指引第12号――担保业务》，下列表述正确的有（）。

A. 重大对外担保业务由集团公司统一审批，严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保
B. 对外担保业务应当履行严格的风险评估程序，并形成书面评估报告；被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序
C. 对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况
D. 对于与担保业务相关的抵押物，可以在担保有效期间内进行投资管理，使其保值增值

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多选题

根据《企业内部控制应用指引第3号――人力资源》，下列有关做法中错误的有（）。

A. 企业选聘优秀人才时，重点关注选聘对象的能力和薪资要求
B. 企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系
C. 企业要对应聘人员进行试用，试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当令其接受培训，真正合格才能正式上岗
D. 企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当及时暂停其工作，安排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训；仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同

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单选题

为了建立针对预算考核流程的内部控制，企业应该采取的措施是（）。

A. 对于超预算的资金支持，实行严格的审批制度
B. 将全面预算的编制外包给经验丰富的咨询机构
C. 董事会审核批准预算考核方案
D. 要求将预算执行单位负责人签字上报的执行报告和动态监管信息进行核对

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单选题

下列不属于财务报告风险的是（）。

A. 企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
B. 企业提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
C. 建立处理重大事项的机制，如与相关部门沟通、评价影响以及确定重大事项的会计处理
D. 企业财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度而导致企业承担法律责任和声誉受损

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多选题

以下选项中，符合《企业内部控制应用指引第9号T销售业务》要求的有（）。

A. 重大销售合同谈判时，由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判，并征求法律顾问的意见
B. 建立客户信用档案，并实施严格的新开发客户信用审查制度，简化大客户的信用审查流程
C. 指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项
D. 财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收

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单选题

根据《企业内部控制应用指引第16号――合同管理》，下列表述错误的是（）。

A. 企业对外发生经济行为，都应当订立书面合同
B. 对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行审核。相关部门提出不同意见的，应当认真分析研究，慎重对待，并准确无误地加以记录；必要时应对合同条款作出修改
C. 企业内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书。纠纷处理过程中，未经授权批准，相关经办人员不得向对方当事人做出实质性答复或承诺
D. 企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估

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