初级会计经济法基础 - 第六章其他税收法律制度

单选题

某卷烟厂为增值税一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税公路运费1.27万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口消费税完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元。（3）领用月初进口烟丝的60%用于本厂生产M牌号卷烟。（4）将600标准箱M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司。已知：烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；烟丝、卷烟的增值税税率为17%；该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额抵扣凭证均在当月认证通过并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该卷烟厂本月可以抵扣的增值税进项税额为（）。

A. 40万元
B. 1.27×7%+40=40.14（万元）
C. 40+（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×17%=126.02（万元）
D. 1.27×11%+40+（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×17%=126.16（万元）

单选题

A. 0
B. （300+10+12）×（1+10%）×30%=106.26（万元）
C. （300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=151.8（万元）
D. （300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×30%×60%=91.08（万元）

多选题

A. 征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等
B. 纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起60日内申报纳税
C. 车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税
D. 个人，包括个体工商户及其他个人，包括中国公民但不包括外国公民

单选题

A. 教育费附加征收比率按照地区差别设定
B. 海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加
C. 出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加
D. 外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加

单选题

A. 4.20
B. 3.92
C. 3.22
D. 2.38

判断题

A. 正确
B. 错误

判断题

A. 正确
B. 错误

多选题

A. 在境外运输途中或者在起卸时，遭受到损坏或者损失的货物
B. 起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物
C. 海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明为保管不慎造成的货物
D. 因不可抗力，不能按期缴纳税款的

多选题

A. 对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附加的计税依据
B. 对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加
C. 现行教育费附加征收比率为3%
D. 教育费附加单独缴纳，不与"三税"同时缴纳

多选题

A. 营业税
B. 房产税
C. 城市维护建设税
D. 印花税