某企业2×21年发生亏损200万元，2×22年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为25％。则该企业2×22年的所得税费用为（）万元。

A. 112.5
B. 130
C. 150
D. 77.5

下列项目中,属于计算所得税时的纳税调整事项的是( )。

A. 税收滞纳金
B. 前2年的亏损额
C. 一般企业十年前的亏损额
D. 盘盈的固定资产

下列关于“所得税费用”账户的表述中正确的有( )。

A. 该账户的发生额期末结账时应转入“本年利润”账户
B. 该账户属于损益类账户
C. 该账户的期末余额一般在借方
D. 该账户属于负债类账户

下列各项中,可能引起所得税费用发生增减变动的有( )。

A. 当期应交所得税
B. 营业外支出
C. 应交税费--应交个人所得税
D. 递延所得税

某制造业企业发生的下列业务中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（ ）。

A.已计入投资收益的国库券利息收入
B.超过税法规定的扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费
C.支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
D.未超标的广告费支出

企业的所得税费用,包括当期所得税和递延所得税两部分,其中递延所得税是指当期应交所得税。( )

A. 对
B. 错

企业所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金,应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础之上调整确定的。( )

A. 对
B. 错

企业的“应交税费--应交所得税”即为所得税费用的金额。( )

A. 对
B. 错

A股份有限公司（以下简称A公司）2×21年度的有关资料如下：（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。（3）按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）~（5）小题。（答案中金额单位用万元表示）<1> 2×21年年末A公司未分配利润余额为（）万元。A、 279.625B、 281.75C、 379.625D、432.5<2> 下列各项中，A公司会计处理正确的是（）。A、A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录：借：利润分配——应付现金股利 100 贷：应付股利 100B、A公司2×21年净利润为352.5万元C、A公司提取盈余公积的会计分录：借：利润分配——提取法定盈余公积35.25——提取任意盈余公积17.625贷：盈余公积——法定盈余公积35.25——任意盈余公积17.625D、A公司2×21年提取盈余公积为52.875万元<3> 下列有关A公司2×21年所得税费用的表述正确的是（）。A、 2×21年A公司所得税费用金额为125万元B、 2×21年A公司所得税费用金额为127.5万元C、 2×21年A公司确认所得税费用的分录为：借：所得税费用 127.5 递延所得税资产 5 贷：递延所得税负债 7.5 应交税费——应交所得税 125D、 2×21年A公司确认所得税费用的分录为：借：所得税费用 125 贷：应交税费——应交所得税 125<4> 下列关于2×21年A公司应确认的递延所得税金额的表述正确的是（）。A、 2×21年递延所得税资产增加5万元B、 2×21年递延所得税资产减少5万元C、 2×21年递延所得税负债增加7.5万元D、 2×21年递延所得税负债减少7.5万元<5> 2×21年A公司应交所得税的金额为（）万元。A、125B、127.5C、130D、132.5

甲公司 2×21年度利润总额（税前会计利润）为 1 980万元，所得税税率为 25%。甲公司全年实发工资、薪金为 200万元，职工福利费 30万元，工会经费 5万元，职工教育经费 21万元；经查， 甲公司当年营业外支出中有 12万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。