超星 - 学习情境3 企业所得税同步练习 - 查题吧

单选题

2018年度,某企业财务资料显示,开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务,不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用、税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万元为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。

A. 90
B. 40.8
C. 44.4
D. 23.4

单选题

2016年初A居民企业以实物资产800万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2018年5月,B企业宣告分配上年股息300万元。2018年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得收入1000万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法,正确的是( )。

A企业取得股权转让所得290万元
B. A企业应确认投资的股息所得90万元
C. A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D. A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

单选题

2018年3月份,某商贸公司对使用了8年的一座仓库推倒重置,原仓库购入时的原值为300万元,已经计提折旧160万元。2018年7月末,仓库建造完工并投入使用,支付工程款560万元。税法规定新建仓库的使用年限为20年,采用直线法计提折旧。2018年税前应扣除的折旧为( )万元。

A. 7
B. 15.56
C. 14.58
D. 6.8

单选题

2018年某居民企业实现商品不含税销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。

A. 294.5
B. 310
C. 325.5
D. 330

单选题

某科技型中小企业2018年发生新产品研究开发费用200万元,其中形成无形资产的部分为180万元,计入当期损益的费用为20万元。假设该无形资产于2018年7月开发完成并使用,按10年进行摊销,则该企业2018年可以税前扣除的研发费用金额为( )万元。

A. 30
B. 39
C. 33.5
D. 50.75

单选题

企业缴纳的下列保险金不得在税前扣除的是( )。

A. 企业按照规定标准为全体职工支付的补充养老保险费
B. 企业参加财产保险,按规定标准缴纳的保险费
C. 企业依照标准为职工缴纳的社会保险费
D. 企业为职工支付的商业保险费

单选题

下列选项中,最低折旧年限是5年的是( )。

A. 机器
B. 电子设备
C. 与生产经营活动有关的家具
D. 运输工具

单选题

根据企业所得税中源泉扣缴的相关规定,下列表述中,不正确的是( )。

A. 扣缴义务人未依法履行扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳
B. 在中国境内存在多处所得发生地的,由企业选择其中之一申报缴纳企业所得税
C. 扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付应税所得时,应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税
D. 扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起10日内缴入国库

单选题

某机器制造企业为居民纳税人,2018年计入成本、费用的实发工资总额为420万元,支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,拨缴职工工会经费8.4万元,该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。

A. 513.40
B. 503.40
C. 497.70
D. 497.20

单选题

某企业2018年因管理不善损失一批原材料,账面成本为100万元,适用的增值税税率为16%,该批原材料获得保险公司80万元的赔偿,责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税,允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。

A. 18
B. 31.7
C. 13
D. 34

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