超星 - 学习情境3 企业所得税同步练习 - 查题吧

单选题

某食品加工厂雇用职工10人,资产总额200万元,税务机关对其2019年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元,但无法查实成本费用,税务机关采用核定办法对其征收所得税,应税所得率为15%。2019年该食品加工厂应缴纳企业所得税( )万元。

A. 2.03
B. 1.62
C. 0.41
D. 0.81

单选题

2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房,签订了代销合同,后境外公司以不含税价格5000万元售出。该商品房成本费用3000万元,另向境外公司支付佣金和手续费750万元(能提供有效凭证),销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为( )万元。

A. 281.25
B. 218.75
C. 406.25
D. 500

单选题

某非居民企业在境内设立机构、场所,因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额,但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,该企业应缴纳的企业所得税额为( )万元。

A. 8
B. 10
C. 7.5
D. 20

单选题

甲企业持有乙企业93%的股权,共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权,该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价,假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理,则甲企业股权转让的应纳税所得额为( )万元。

A. 300
B. 600
C. 5400
D. 6000

单选题

浙江杭州市某房地产企业,在市区开发某高档住宅,2018年企业销售完工产品核算的所得额为5800万元,2018年10月至12月期间取得未完工产品预售收入50000万元,当地税务机关核定的预计利润率为25%,该企业当年应纳的企业所得税为( )万元。

A. 1825
B. 3125
C. 3725
D. 4575

单选题

境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2018年取得境内甲公司支付的股息500万元,取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

A. 32
B. 34
C. 58
D. 85

单选题

下列关于亏损弥补的表述,正确的是( )。

A. 企业筹办期间,发生亏损,应该计算为亏损年度
B. 企业以前年度发生的资产损失,当年没有扣除的,一律不再扣除
C. 企业因以前年度资产损失未扣除,造成多交税金,只能申请退税
D. 筹办期间发生的筹办费,可以在开始生产经营之日的当年,一次性扣除

单选题

某保险公司,2018年1~11月财产保险费收入合计60000万元;12月,取得财产保险费收入5000万元,有部分业务发生退保,支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2018年佣金支出税前允许扣除的金额为( )万元。

A. 1000
B. 9216
C. 9750
D. 9150

单选题

2018年房地产公司采用银行按揭方式销售商品房,为购买者的按揭贷款提供价值1500万元的担保。下列关于该担保金税务处理的说法中,正确的是( )。

A. 可以从销售收入中扣减
B. 作为销售费用在税前列支
C. 作为财务费用在税前列支
D. 实际发生损失时可以据实扣除

单选题

2018年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产,采取基价并实行超基价双方分成方式,约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同,12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元,其中基价为6000万元,超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定,房地产公司应确认销售收入( )万元。

A. 6000
B. 6400
C. 7600
D. 8000

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