默认题库 - 企业所得税法律制度综合练习 - 查题吧

多选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费收入的有（）。

A. 提供生产设备使用权取得的收入
B. 提供运输工具使用权取得的收入
C. 提供房屋使用权取得的收入
D. 提供商标权的使用权取得的收入

单选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。

A. 依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司
B. 依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司
C. 依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司
D. 依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

单选题

甲居民企业，2017年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2017年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A. 72.5
B. 92.5
C. 572.5
D. 592.5

单选题

甲公司2017年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区的捐款38万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司当年应补缴的企业所得税税额为（）万元。

A. 24.5
B. 15
C. 24
D. 15.5

多选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列有关收入确认时间的表述中，正确的有（）。

A. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C. 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠方应付捐赠资产的日期确认收入的实现
D. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

判断题

企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，免征企业所得税。

A. 正确
B. 错误

单选题

2018年2月甲电子公司（增值税一般纳税人）销售一批产品，含增值税价格46．8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。根据企业所得税法律制度的规定，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元。

A. 40
B. 42.8
C. 46.8
D. 36

单选题

2017年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10％。已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7．8％。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（）万元。

A. 7.8
B. 10
C. 3.9
D. 5

多选题

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，以收入全额为应纳税所得额的有（）。

A. 股息、红利等权益性投资收益
B. 利息、租金所得
C. 转让财产所得
D. 特许权使用费所得

判断题

金融企业发生的符合条件的贷款损失，不冲减贷款损失准备金，直接在计算当年应纳税所得额时扣除。

A. 正确
B. 错误

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