关于库存现金和银行存款的管理，以下情形中，恰当的是（）。

A. 出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
B. 现金收入应及时存入银行，不得坐支
C. 企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发票据
D. 企业应当定期和不定期地进行现金盘点

注册会计师在检查被审计单位2011年12月31日的银行存款余额调节表时，发现下列调节事项，其中有迹象表明性质或范围不合理的是（）。

A. “银行已收、企业未收”项目包含一项2011年12月31日到账的应收账款，被审计单位尚未收到银行的收款通知
B. “企业已付、银行未付”项目包含一项被审计单位于2011年12月31日提交的转账支付申请，用于支付被审计单位2011年12月份的电费
C. “企业已收、银行未收”项目包含一项2011年12月30日收到的退货款，被审计单位已将供应商提供的支票提交银行
D. “银行已付、企业未付”项目包含一项2011年11月支付的销售返利，该笔付款已经总经理授权，但由于经办人员未提供相关单据，会计部门尚未人账

丁公司基本存款账户的银行对账单余额为400000元，在审查丁公司编制的该账户的银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项： （1）丁公司已收，银行未人账的销货款10000元： （2）丁公司已付，银行未入账的材料应付款50000元； （3）丁公司未人账，银行已收的委托该银行进行贷款的利息收入150000元； （4）丁公司未人账，银行已代扣的委托贷款手续费7500元。 假定不考虑重要性水平，D注册会计师审计后确认的该银行账户在报表中反映的金额是（）元。

A. 360000
B. 407500
C. 350000
D. 307500

A公司编制的2016年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括A公司已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中，不能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的是（）。

A. 检查2017年1月份的银行对账单
B. 检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
C. 就2016年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函
D. 向相关的原材料供应商寄发询证函

下列事项中可能表明被审计单位的货币资金存在重大错报风险，注册会计师在执行工作时应保持警觉的有（）。

A. 存在大量异地银行账户
B. 不能获取银行存款余额调节表
C. 企业资金存放于管理层或员工个人账户
D. 存在多笔银行未达账项

ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表。审计项目组确定财务报表整体的重要性为100万元，明显微小错报的临界值为5万元。审计工作底稿中与函证程序相关的部分内容摘录如下： （3）审计项目组成员跟随甲公司出纳到乙银行实施函证。出纳到柜台办理相关事宜，审计项目组成员在等候区等候。 针对上述第（3）项，指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计项目组认为货币资金的存在和完整性认定存在舞弊导致的重大错报风险，审计工作底稿中与货币资金审计相关的部分内容摘录如下： （1）2015年2月2日，审计项目组要求甲公司管理层于次日对库存现金进行盘点，2月3日，审计项目组在现场实施了监盘，并将结果与现金日记账进行了核对，未发现差异。 （2）因对甲公司管理层提供的银行账户清单的完整性存有疑虑，审计项目组前往当地中国人民银行查询并打印了甲公司已开立银行结算账户清单，结果满意。 （3）因对甲公司提供的银行对账单的真实性存有疑虑，审计项目组要求甲公司管理层重新取得了所有银行账户的对账单，并现场观察了对账单的打印过程，未发现异常。 （4）审计项目组未对年末余额小于10万元的银行账户实施函证，这些账户年末余额合计小于实际执行的重要性，审计项目组检查了银行对账单原件和银行存款余额调节表，结果满意。 （5）针对年末银行存款余额调节表中企业已开支票银行尚未扣款的调节项，审计项目组通过检查相关的支票存根和记账凭证予以确认。 （6）审计项目组发现x银行询证函回函上的印章与以前年度的不同，甲公司管理层解释X银行于2014年中变更了印章样式，并提供了X银行的收款回单，审计项目组通过比对印章样式，认可了甲公司管理层的解释。 针对上述第（1）至（6）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，提出改进建议。

甲公司在总部和营业部均设有出纳部门，在对被审计单位甲公司2016年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责审计货币资金项目。具体要点如下： （1）为顺利监盘库存现金，A注册会计师在监盘前一天通知甲公司出纳员做好监盘准备。 （2）考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。 （3）监盘库存现金的工作由A注册会计师以及甲公司总部和营业部出纳员共同进行。 （4）监盘时，出纳员把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额，A注册会计师当场盘点出纳员负责的库存现金。 （5）A注册会计师核对现金日记账后填写“库存现金监盘表”，并在签字后形成审计工作底稿。 针对上述（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师上述库存现金监盘工作中的做法是否恰当。如不恰当，请简要说明理由。