默认题库 - 会计继续教育(企业类)

单选题

某外商投资企业2017年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2017年准予扣除的公允捐赠为（）万元。

A. 3
B. 4
C. 5
D. 6

多选题

以下属于现金流量套期的例子的是（）。

A. 企业对承担的浮动利率债务的现金流量变动风险进行套期
B. 航空公司为规避3个月后预期很可能发生的与购买飞机相关的现金流量变动风险进行套期
C. 商业银行对3个月后预期很可能发生的与可供出售金融资产处置相关的现金流量变动风险进行套期
D. 企业不对承担的浮动利率债务的现金流量变动风险进行套期

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多选题

下列选项中属于实施人才战略的措施的是（）。

A. 深化会计领军人才培养
B. 指导会计专业学位研究生教育
C. 加强会计管理队伍建设
D. 加强会计学术组织建设

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单选题

A. 小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的，如果纳税人退回代开专用发票的全部联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进行作废
B. 在未收回专用发票抵扣联及发票联的情况下，不得作废已开具的专用发票
C. 已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，可以作废已开具的专用发票
D. 小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后，已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款，也可在当月直接办理退税，或者在季度申报结算后产生“应退税额”时再申请退税

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多选题

小企业所得税账务处理不正确的有（）。

A. 在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税，而不递延到以后各期，应付税款法是将本期会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益
B. 在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用可以递延到以后各期
C. 缴纳的所得税，借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”等科目
D. 小企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税&rdquo

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判断题

纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。

A. 正确
B. 错误

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判断题

网络发票，是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。

A. 正确
B. 错误

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判断题

企业到外地培训，发生的住宿费和差旅费，需要作为职工教育经费。

A. 正确
B. 错误

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判断题

零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零”时，可进行零申报。

A. 正确
B. 错误

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多选题

企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，应当继续确认被转移金融资产的常见情形有（）。

A. 企业融出证券或进行证券出借
B. 企业出售金融资产并附有将市场风险敞口转回给企业的总回报互换
C. 企业出售短期应收款项或信贷资产，并且全额补偿转入方可能因被转移金融资产发生的信用损失
D. 企业出售金融资产，同时与转入方签订看跌期权合同或看涨期权合同，且根据合同条款判断，该看跌期权或看涨期权为一项重大价内期权（即期权合约的条款设计，使得金融资产的转入方或转出方很可能会行权）

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