默认题库 - 增值税法律制度

单选题

王某系某单位高级退休职工，2017年下半年发生如下业务：（1）为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费不含税收入60000元。（2）将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。（3）销售其自建的住房，取得收入150000元。（4）将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入360000元，该证券的购买价为260000元。（5）将一项专利权转让给国内某企业，取得收入150000元。王某提供建筑设计劳务应缴纳增值税（）元。

A. 0
B. 1800
C. 3600
D. 10200

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多选题

某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。下列货物中，适用低税率的是（）。

A. 食用植物油
B. 饲料
C. 淀粉
D. 大米

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单选题

某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。该企业当期可以抵扣的进项税额为（）。

A. 15000×13％+500×11％+100000×3％=5005（元）
B. 15000×13％+500×11％+100000×3％+3400×60％=7045（元）
C. 15000×11％+500×11％+100000×3％+3400×60％=6745（元）
D. 15000×11％+500×11％十100000×3％=4705（元）

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单选题

某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是（）

A. 购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税
B. 从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和11％的扣除率计算进项税额
C. 购进生产模具的进项税额可以抵扣
D. 购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额

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判断题

个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。

A. 正确
B. 错误

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判断题

增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元（含3万元）的，按照简易办法3％的税率征收增值税。

A. 正确
B. 错误

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单选题

某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入81600元：销售使用过的小汽车1辆取得含税收入71400元，原值为140000元。该企业上述业务应缴纳增值税（）元。

A. 2400
B. 2970.87
C. 3000
D. 4500

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单选题

下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A. 年销售额为70万元的从事货物生产的个体工商户
B. 年销售额为100万元的从事货物批发的其他个人
C. 年销售额为60万元的从事货物生产的企业
D. 年销售额为90万元的从事货物批发零售的企业

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单选题

下列各项中，属于在中国境内提供应税服务的是（）。

A. 境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务
B. 境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产
C. 境内单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务
D. 境外单位向境外单位出租完全在境外使用的有形动产

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单选题

A. 单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人
B. 单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人
C. 单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营，但是由承包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人
D. 单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营，但是由承租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人

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个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。

增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元（含3万元）的，按照简易办法3％的税率征收增值税。

下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

下列各项中，属于在中国境内提供应税服务的是（）。

下列各项中，正确的是（）。