税法二 - 企业所得税

单选题

在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目中不准予从收入总额中扣除的是( )

A. 差旅费
B. 未经核定的准备金支出
C. 转让资产时该项资产的净值
D. 逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息

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单选题

甲居民企业本年计入成本、费用的实发工资总额为400万元,拨缴职工工会经费8万元,支出职工福利费58万元、职工教育经费40万元。该企业本年计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。

A. 486
B. 476
C. 496
D. 484

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单选题

企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )

A. 房产税
B. 城市维护建设税
C. 消费税
D. 增值税

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单选题

下列关于企业所得税税收优惠的说法中,不正确的是()。

A. 企业为开发新技术发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除
B. 在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税,超过部分减半征收企业所得税
C. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度内结转抵免
D. 企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

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单选题

甲企业为一家居民企业,本年度权益性投资额为420万元,当年1月1日为生产经营向关联方(非金融企业)借入1年期经营性资金910万元,关联借款利息支出91 万元,银行同期同类贷款利率为7%,则该企业在计算本年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出为( )万元。

A. 29.4
B. 84
C. 58.8
D. 91

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单选题

有关企业筹建期间的费用扣除,下列表述中正确的是()。

A. 企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在企业所得税前扣除
B. 企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,不得在企业所得税前扣除
C. 企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在企业所得税前扣除
D. 企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,不得在企业所得税前扣除

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