超星 - 单选2 - 查题吧

单选题

甲公司 2020 年度发生合理的工资薪金支出 1 000 万元, 发生职工福利费支出 150 万元,拨缴工会经费 21 万元, 发生职工教育经费支出 75 万元,上年度结转未扣除的职工教育经费支出 13 万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额 14%、 2%、8%的部分, 准予扣除。在计算甲公司 2020 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为( )。

A. 235 万元
B. 259 万元
C. 240 万元
D. 250 万元

单选题

甲公司为一家化妆品生产企业, 2020 年 3 月因业务发展需要与工商银行借款 100 万元, 期限半年, 年利率 8%; 2020 年 5 月又向自己的供应商借款 200 万, 期限半年, 支付利息 10 万元, 上述借款均用于经营周转,该企业无其他借款,根据企业所得税法律制度的规定,该企业 2020 年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中, 正确的是( )。

A. 100×8%=8(万元)
B. 10(万元)
C. 100×8%×50%+200×8%×50%= 12 (万元)
D. 100×8%×50%+ 10= 14(万元)

单选题

某公司 2020 年度支出合理的工资薪金总额 1 000 万元, 按规定标准为职工缴纳基本社会保险费 150 万元, 为受雇的全体员工支付补充养老保险费 80 万元, 补充医疗保险 45 万元, 为公司高管缴纳商业保险费 30 万元。根据企业所得税法律制度的规定, 该公司 2020 年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中,正确的是( )。

A. 150+80+45+30=305(万元)
B. 150+80+45=275 (万元)
C. 150+ 1 000×5%=200 (万元)
D. 150+ 1 000×5%+45=245 (万元)

单选题

某企业于 2020 年 6 月 15 日购入生产用设备一台, 金额 450 万元,按照企业所得税法的规定, 该设备应按照( )年计提折旧。

A. 0
B. 10
C. 5
D. 4 第 4 页初级会计职称 - 经济法基础

单选题

甲公司 2020 年应纳税所得额为 1 000 万元,当年购入一台安全生产专用设备增值税发票上注明的价款为 100 万元, 取得境外所得, 在中国境内可以抵免税额为 20 万元, 则下列甲公司 2020 年度企业所得税应纳税额的计算中,正确的是( )。

A. (1 000- 100×70%)× 25%-20=212.5 (万元)
B. 1 000×25%-100×10%-20=220(万元)
C. 1 000×25%-100×10%=240(万元)
D. 1 000×25%=250(万元) 第 5 页初级会计职称 - 经济法基础

单选题

根据个人所得税法律制度的规定, 下列各项中,不属于来源于中国境内的所得的是( )。(勘误“应试指南”P310 26 题)

A. 美国居民咯噔任职受雇于中国的甲公司在中国境内工作取得工资、薪金所得
B. 日本居民管不起将一项专利技术许可给中国的乙公司在中国境内使用取得特许权使用费所得
C. 韩国居民闻上瘾借款给中国居民赵某取得利息所得
D. 中国居民赵某将位于美国纽约的一栋别墅出售给一家美国公司取得所得

单选题

下列所得, 应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是( )。

A. 转让土地使用权取得的收入
B. 转让债权取得的收入
C. 提供房屋使用权取得的收入第 2 页
D. 转让专利所有权取得的收入

单选题

赵某任职受雇于甲公司, 2020 年 12 月份取得全年一次性奖金 36 000 元。已知甲公司全年一次性奖金采用不并入当年综合所得, 单独计算纳税的方法,全月应纳税所得额不超过 3 000 元的,适用税率为 3%,超过 12 000 元至 25 000 元的, 适用税率为 20%,速算扣除数 1 410,超过 25 000 元至 35 000 元的, 适用税率为 25%,速算扣除数为 2 660。则下列关于全年一次性奖金个人所得税应纳税额的计算,正确的是( )。(勘误“应试指南”P311 单选题 33)

A. 36 000×25%-2 660=6 340(元)
B. 36 000×3%= 1 080 (元)
C. (36 000-5 000)× 25%-2 660=5 090 (元)
D. 0

单选题

2020 年 6 月王某应邀为甲公司员工进行法规培训, 取得所得 30 000 元。已知劳务报酬所得每次应第 3 页纳税所得额不超过 20 000 元的预扣率为 20%, 超过 20 000 元到 50 000 元的预扣率为 30%,速算扣除数为 2 000。每次收入超过 4 000 元的, 减除费用 20%。王某当月培训所得应预缴个人所得税税额的下列算式中, 正确的是( )。

A. [30 000×( 1-20%)-2 000]×30%=6 600 (元)
B. 30 000×30%-2 000= 7 000(元)
C. 30 000×( 1-20%)× 30%-2 000=5 200(元)
D. (30 000-2 000)× 30%=8 400(元)

单选题

作家“非居民个人”汤姆赵在某报刊连载一部小说,报社共支付稿酬 5 000 元。已知:稿酬所得第 5 页每次应纳税所得额不超过 3 000 元的,适用税率为 3%,超过 3 000 元至 12 000 元的,适用税率为 10%, 速算扣除数为 210。“非居民个人”汤姆赵当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中, 正确的是 ( )。

A. 5 000×70%×10%-210= 140(元)
B. 5 000×10%-210=290(元)
C. 5 000×( 1-20%)× 70%×3%=84 (元)
D. 5 000×( 1-20%)× 10%-210= 190(元)

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