初级会计经济法基础 - 第五章企业所得税、个人所得税法律制度 - 查题吧

判断题

职工个人取得的年终加薪、投资分红，一律按"工资、薪金所得"税目缴纳个人所得税。（）

A. 正确
B. 错误

判断题

根据个人所得税有关规定，所有纳税人均应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。（）

A. 正确
B. 错误

判断题

企业所得税纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。（）

A. 正确
B. 错误

单选题

王某投资开办了一家餐馆（个人独资企业），其自行核算的2013年度销售收入为1000000元，各项支出合计为800000元，应纳税所得额为200000元。经会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理：（1）广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除；（2）业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除；（3）计提了10000元的未经核准的坏账准备金在税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。坏账准备金应调整的应纳税所得额为（）元。

A. 500
B. 1000
C. 1500
D. 10000

单选题

某人取得一次提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该个人（）。

A. 可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税
B. 可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税
C. 可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税
D. 可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

单选题

中国公民孙某2013年的收入如下：（1）出版长篇小说一部，从出版社取得稿酬50000元；因该小说再版，从出版社又取得稿酬3000元；因该小说在某晚报连载3个月，从报社分别取得稿酬1000元、1200元和1600元。（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。（4）在A国取得特许权使用费收入70000元，在A国已缴纳个人所得税10000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。孙某在A国取得的特许权使用费收入应补缴个人所得税（）元。

A. 200
B. 1200
C. 2400
D. 2460

单选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。

A. 退休人员再任职取得的收入
B. 从非任职公司取得的董事费收入
C. 从任职公司取得的监事费收入
D. 从任职公司关联企业取得的监事费收入

多选题

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产"动力"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。下列表述中，不正确的是（）。

A. 支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除
B. 支付商场的利息71万元可以税前全额扣除
C. 通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除
D. 企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除

判断题

个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，只就超过部分按"偶然所得"税目征收个人所得税。、（）

A. 正确
B. 错误

判断题

根据企业所得税法律制度的规定，企业经批准发行债券的利息支出可据实在企业所得税税前扣除。（）

A. 正确
B. 错误

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