超星 - 第5章企业所得税不定项选择题测试 - 查题吧

填空题

【不定项选择题】甲鞋业公司为居民企业，主要从事运动鞋的生产和销售业务，2019 年度有关经营情况如下：（1）取得运动鞋销售收入 8 000 元。（2）转让一项制鞋技术的所有权，取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入 700 万元，发生与之相关的转让成本及税费 100 万元。（3）取得国债利息收入 135 万元、W 石化公司债券利息收入 180 万元。（4）直接向Y 小学捐赠 10 万元；支付 Q 公司违约金 3 万元。（5）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 1 500 万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）在计算甲鞋业公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是（）。A.W 石化公司债券利息收入 180 万元B.国债利息收入 135 万元C.制鞋技术所有权转让收入 700 万元D.运动鞋销售收入 8 000 万元（2）在计算甲鞋业公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，制鞋技术所有权转让所得应纳税调减的金额是（）。A.700 万元B.550 万元C.100 万元D.500 万元（3）在计算甲鞋业公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，下列收支中，应纳税调减的是（）。A.支付 Q 公司违约金 3 万元B.直接向 Y 小学捐赠 10 万元C.W 石化公司债券利息收入 180 万元D.国债利息收入 135 万元（4）在计算甲鞋业公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出金额是（）。A.1 247.25 万元B.1 332 万元C.1 352.25 万元D.1 200 万元

填空题

【不定项选择题】甲公司为居民企业，主要从事电子产品生产和销售业务。2019 年度有关经营情况如下：（1）全年销售收入 6 000 万元，利润总额 850 万元。（2）转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入 70 万元；甲公司持有该股票共 9 个月，当年取得该股票股息、红利 6 万元。（3）从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股票、红利 50 万元。（4）银行存款利息收入 13.5 万元。（5）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 200 万元。（6）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 800 万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额 150 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是（）。A. 转让居民企业乙公司股票取得的收入 70 万元B. 银行存款利息收入 13.5 万元C. 从居民企业丙公司取得的股息红利 50 万元D. 从居民企业乙公司取得的股息、红利 6 万元（2）在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。A.90 万元B.200 万元C.30 万元D.120 万元（3）在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（）。A.950 万元B.800 万元C.900 万元D.750 万元（4）计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确是（）。A.850－50＋（200－6 000×5‰）－（6 000×15%－800）＝870 万元B.850－70－6＋（200－6 000×5‰）＝944 万元C.850－50－（6 000×15%－800）＝700 万元D.850－70－6－50－13.5＋（200－200×60%）＝790.5 万元

1