注册税务师(CTA) - 税法一

不定项选择题

以下项目中不属于税务机关职权的是（）。

A. 税务管理权
B. 陈述权与申辩权
C. 税收检查权
D. 税务违法处理权

不定项选择题

关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。

A. 税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力
B. 税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
C. 经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
D. 税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义

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单选题

A. 直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用扣除支付的费用为销售额
B. 自2018年1月1日起，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额
C. 纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额
D. 提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

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不定项选择题

关于资源税纳税地点的说法，正确的是（)。

A. 纳税人应纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳
B. 纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级税务机关决定
C. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
D. 纳税人跨省开采资源税应税产品的，一律向总机构主管税务机关缴纳

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不定项选择题

某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为（)万元。

A. 34.00
B. 35.02
C. 40.12
D. 39.10

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不定项选择题

某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2015年3月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税()万元。

A. 5.01
B. 3.16
C. 4.32
D. 3.95

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不定项选择题

下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（)

A. 因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税
B. 纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税
C. 纳税人应提供经销商开具的退车证明或退车发票作为退税资料
D. 自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额

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不定项选择题

下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是（)。

A. 扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天
B. 联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准
C. 收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
D. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳

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不定项选择题

下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（)。

A. 采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B. 委托加工白酒。按照受托方那个同类消费品的销售价格计算纳税:没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C. 将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D. 卷烟实际销售价格高于核定计税价格，技实际销售价格计算

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不定项选择题