税法 - 企业所得税法

A. 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税
B. 三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算
C. 总分机构分期预缴的企业所得税，40%在各分支机构之间分摊，60%由总机构预缴
D. 跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库

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问答题

综合题：北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2014年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下：（1）企业拥有房产原值1000万元，其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。（2）账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。（3）企业全年发生的期间费用1500万元（不含房产税），其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。（4）"营业外支出"账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2013年有偷税行为，被处10.2万元的罚款。（5）已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。（6）受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。（企业采用公允价值模式计量）（说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30%后的余值计税，假定房产税未计入期间费用，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，不考虑地方教育附加。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算2014年企业应缴纳的增值税；（2）计算2014年企业应缴纳的营业税；（3）计算2014年企业应缴纳的房产税；（4）计算2014年企业会计利润；（5）计算2014年企业捐赠业务应调整的应纳税所得额；（6）计算2014年企业业务招待费应调整的应纳税所得额；（7）计算2014年企业广告费应调整的应纳税所得额；（含上年结转数额）（8）计算2014年企业工资、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；（9）计算2014年企业应纳税所得额；（10）计算2014年企业应纳所得税。

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单选题

根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。

A. 依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B. 在中国境内成立的外商独资企业
C. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D. 依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

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单选题

根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。

A. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
B. 创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
C. 企业购置用于环境保护的专用设备的投资额
D. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

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单选题

下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述，不正确的是（）。

A. 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。
B. 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，原股东承继企业资产的，不视同清算
C. 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
D. 企业股权收购，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失

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单选题

在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本。

A. 公允价值
B. 公允价值和支付的相关税费
C. 购买价款
D. 购买价款和支付的相关税费

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