根据企业所得税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（)。

A. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
B. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得依照 25%的税率缴纳企业所得税
C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照 10%的税率缴纳企业所得税
D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得，依照 25%的税率缴纳企业所得税

按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是（)。

A. 白包卷烟及手工卷烟不属于消费税的征税范围
B. 娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征消费税
C. 影视演员化妆用的油彩，不属于高档化妆品的征税范围
D. 卷烟批发企业之间销售卷烟也要缴纳消费税

按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是（)。

A. 白包卷烟及手工卷烟不属于消费税的征税范围
B. 娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征消费税
C. 影视演员化妆用的油彩，不属于化妆品的征税范围
D. 卷烟批发企业之间销售卷烟也要缴纳消费税

下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（)。

A. 依法负有代扣代缴税款义务的单位
B. 从事生产经营活动的个体工商户
C. 企业在外地设立的独立核算的分支机构
D. 个人

下列关于停业、复业的陈述，不正确的是（)。

A. 实行定期定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务机关提出停业登记
B. 申请停业的纳税人，应该结清税款并收回税务登记证件、发票领购簿和发票，办理停业登记
C. 纳税人停业期间发生纳税义务，应当在复业后向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款
D. 纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请

下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（)。

A. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B. 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C. 接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现
D. 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现

某公司有一笔123600元资金，准备存入银行，希望在7年后利用这笔款项的本利和购买一套生产设备，当时的存款利率为复利10%，该设备的预计价格为240000元，求这笔钱7年后能否购买设备？（F／P,10%,7)

位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017年4月具体经营业务如下：<br>(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。<br>(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。<br>(3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元.保险费折合人民币3.8万元。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元.税额0.11万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。<br>(4)将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2017年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2017年1月的进项税额进行抵扣。<br>(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。(其它相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)<br>要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。<br>1.计算业务(1)企业在乙省应预缴的增值税。<br>2.计算业务(1)的销项税额。<br>3.计算业务(2)企业在乙省预缴的增值税。<br>4.分别计算业务(3)企业进口设备应缴纳的关税.增值税。<br>5.计算业务(4)企业进项税额转出金额。<br>6.计算业务(5)可抵扣的增值税进项税额。<br>7.计算企业当月增值税进项税额合计。<br>8.计算企业当月增值税应纳税额。<br>9.计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。<br>10.计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税.教育费附加和地方教育附加。<br>答案：1.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。<br>应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%<br>业务(1)企业在乙省应预缴的增值税=(3000-1200)÷(1+11%)×2%=32.43(万元)<br>2.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。<br>业务(1)的销项税额=3000÷(1+11%)×11%=297.30(万元)<br>3.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。<br>应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%<br>业务(2)企业在乙省预缴的增值税=(4000-1500)÷(1+3%)×3%=72.82(万元)<br>4.应缴纳关税=(80+4.2+3.8)×10%=8.8(万元)<br>应缴纳增值税=(80+4.2+3.8+8.8)×17%=16.46(万元)<br>5.业务(4)企业进项税额转出金额=40×40%=16(万元)<br>6.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税。<br>业务(5)可抵扣的增值税进项税额=6.36÷(1+6%)×6%=0.36(万元)<br>7.业务(1)可抵扣的进项税额=1200÷(1+11%)×11%=118.92(万元)<br>业务(3)可抵扣的进项税=16.46+0.11=16.57(万元)因为只有专用于简易计税项目的固定资产不得抵扣进项税额，该设备既用于一般计税项目，又用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。<br>业务(5)可抵扣的增值税进项税额=6.36÷(1+6%)×6%=0.36(万元)<br>企业当月增值税进项税额合计=118.92+16.57+0.36=135.85(万元)<br>8.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。<br>业务(2)应纳增值税税额=(4000-1500)÷(1+3%)×3%=72.82(万元)<br>业务(4)进项税额转出金额=40×40%=16(万元)<br>企业当月增值税应纳税额合计=297.30-135.85+16+72.82=250.27(万元)<br>9.企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税=250.27-32.43-72.82=145.02(万元)<br>10.企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市建设税.教育费附加和地方教育附加=145.02×(7%+3%+2%)=17.40(万元)<br>1、位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017年4月具体经营业务如下：<br>(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。<br>(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。<br>(3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元.保险费折合人民币3.8万元。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元.税额0.11万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。<br>(4)将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2017年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2017年1月的进项税额进行抵扣。<br>(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。(其它相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)<br>要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。<br>1.计算业务(1)企业在乙省应预缴的增值税。<br>2.计算业务(1)的销项税额。<br>3.计算业务(2)企业在乙省预缴的增值税。<br>4.分别计算业务(3)企业进口设备应缴纳的关税.增值税。<br>5.计算业务(4)企业进项税额转出金额。<br>6.计算业务(5)可抵扣的增值税进项税额。<br>7.计算企业当月增值税进项税额合计。<br>8.计算企业当月增值税应纳税额。<br>9.计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。<br>10.计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税.教育费附加和地方教育附加。

某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务：<br>(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。<br>(2)转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元(上述均为含税价格)。<br>(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。<br>(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元，为改善服务条件，2017年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。假设本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。<br>要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。<br>(1)计算业务(1)的销项税额。<br>(2)计算业务(2)的销项税额。<br>(3)计算业务(3)的销项税额。<br>(4)计算2017年第一季度该金融机构增值税留抵的进项税额。<br>答案：(1)提供货币兑换服务，属于直接收费金融服务。贷款服务和直接收费金融服务，税率均为6%。<br>业务(1)的销项税额=(1200+25)×6%=73.5(万元)。<br>(2)金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。发生的手续费支出，不能从销售额中扣除。<br>业务(2)的销项税额=(10557.60-4536.80)÷(1+6%)×6%=340.80(万元)。<br>(3)以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。<br>业务(3)的销项税额=3000÷(1+6%)×6%=169.81(万元)。<br>(4)转让金融商品发生手续费支出，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税业务(2)的进项税额=0.54(万元)。<br>购进办公设备取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。购买写字楼取得增值税专用发票，可以分期抵扣进项税，第一年抵扣60%。<br>业务(4)的进项税额=68+1530×60%=986(万元)。<br>当期销项税额=73.5+340.8+169.81=584.11(万元)。<br>2017年第一季度该金融机构应纳增值税=584.11-(0.54+986)=-402.43(万元)。<br>一季度留抵下期继续抵扣的增值税=402.43(万元)。<br>1、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务：<br>(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。<br>(2)转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元(上述均为含税价格)。<br>(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。<br>(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元，为改善服务条件，2017年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。假设本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。<br>要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。<br>(1)计算业务(1)的销项税额。<br>(2)计算业务(2)的销项税额。<br>(3)计算业务(3)的销项税额。<br>(4)计算2017年第一季度该金融机构增值税留抵的进项税额。

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云雾牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税售价每标准条55元，最高不含税售价每标准条58元。 2014年10月发生如下几笔业务：<br>(1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元;从某供销社购进烟丝，取得普通发票，价税合计金额11.7万元，未取得税务机关可扣税证明。上述货物均已经验收入库。<br>(2)进口一批烟丝，关税完税价格100万元，关税税额5万元。海关征收进口环节相关税金后放行。<br>(3)将国内采购和进口的烟丝均领用了40%，用于生产云雾牌卷烟。<br>(4)与某商场批发部签订赊销合同，按照平均不含税售价将本厂生产的20标准箱云雾牌卷烟销售给该商场，合同约定当月结款50%，但是商场因资金周转问题，实际只支付了40%的款项。<br>(5)当月对某烟酒批发站按照平均价销售100标准箱云雾牌卷烟，取得不含税销售额137.5万元。<br>(6)用10标准箱云雾牌卷烟向某烟酒批发站换取一批白酒。已知：1标准箱=250标准条，1标准条=200支，烟丝消费税税率为30%，云雾牌卷烟消费税税率为36%加0.003元/支。<br>要求：根据上述资料，回答下列问题。(单位：万元)<br>(1)该企业本月应纳进口环节消费税税额。<br>(2)该企业与商场赊销业务应纳的消费税税额。<br>(3)该企业对批发站销售卷烟应纳的消费税税额。<br>(4)该企业向某事业单位销售卷烟应纳的消费税税额。<br>(5)该企业抵债卷烟应纳的消费税税额。<br>(6)该企业当期应向税务机关缴纳的消费税税额。