注册会计师(CPA) - 税法 - 查题吧

不定项选择题

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2018年11月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额800万元;向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元;购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额68万元，取得运输企业开具的增值税专用发票注明不含税的运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证。该企业当月应纳增值税（)万元。

A. 45.64
B. 84.88
C. 27.75
D. 88.37

不定项选择题

下列税法要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（)。

A. 征税对象
B. 计税依据
C. 纳税义务人
D. 纳税期限

不定项选择题

下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（)。（2013年)

A. 中华人民共和国个人所得税法
B. 中华人民共和国税收征收管理法
C. 中华人民共和国企业所得税法实施条例
D. 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

不定项选择题

下列各项中，属于税法基本原则的是（)。

A. 法律优位原则
B. 特别法优于普通法原则
C. 税收效率原则
D. 实体从旧、程序从新原则

不定项选择题

某外贸公司2018年3月份购进及出口情况如下：（1)第一次购进电饭煲500台，不含税单价150元／台;第二次购进电饭煲200台，不含税单价148元／台（均取得增值税专用发票);（2)将两次外购的电饭煲全部报关出口，离岸单价20美元／台，此笔出口已收汇并作销售处理。（美元与人民币比价为1：6，退税率为15%)。该笔出口业务应退增值税为（)元。

A. 16102
B. 12600
C. 17782
D. 15690

不定项选择题

企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（)。

A. 沙滩车
B. 体育比赛用鞭炮药引线
C. 铅蓄电池
D. 销售价格为 8000元的手表

不定项选择题

根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，既征收增值税又征收消费税的是（)。

A. 从国外进口数码相机
B. 批发环节销售的白酒
C. 从国外进口小汽车
D. 生产销售金银首饰

不定项选择题

境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益50万元。已知A公司连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均属于公开发行并上市流通的股票。取得境内丙公司支付的房屋(位于中国境内)转让收入80万元，该项房屋原值80万元，已计提折旧20万元。2017年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

A. 17
B. 14
C. 18
D. 36

不定项选择题

某小型微利企业（增值税一般纳税人)2017年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税款3.4万元。已知截止2017年年初该企业2011年尚未弥补的亏损为20万元，2017年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为15万元。该企业2017年实际应缴纳企业所得税（)万元。

A. 2
B. 0
C. 4
D. 1.5

不定项选择题

某烟草批发公司（增值税一般纳税人)2019年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额250万元;向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元;同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.36万元;当月允许抵扣的进项税额为35.6万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（)万元。

A. 42.78
B. 48.78
C. 56.1
D. 69.95

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