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企业所得税计算题
简答题
某机械设备生产企业为居民企业,2019年全年经营业务如下:(1)主营业务收入6000万元,其他业务收入1800万元,营业外收入800万元,主营业务成本3,500万元,其他业务成本500万元,营业外支出600万元,可以扣除的相关税金及附加320万元,销售费用900万元,管理费用700万元,财务费用30万元,投资收益1150万元。当年发生的部分业务如下:(1)实际发放职工工资1500万元(已计入相关成本费用),含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元.(2)发生职工福利费支出220万元,拨付工会经费24万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出122.5万元(3)发生广告费支出500万元,以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元,发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。(4)取得经国务院批准所在省财政厅财政补贴款100万元,并已全额计入“营业外收入”,省财政厅文件要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发,企业能对该资金及支出单独进行核算,当年尚未使用该资金。(5)实际发生研究开发经费200万元,由于研发失败,已将200万元据实计入"管理费用"。(6)取得股息300万元,来自境内某非上市居民企业。请计算该企业应纳企业所得税税额。
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