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多选题

某工厂(一般纳税人)2019年6月发出一批材料委托甲企业加工,7月份加工完毕并验收入库,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的税金2.6万元,并于当月经税务机关认证:8月份将加工收回货物制成的产品用于免税项目,账面成本50万元(无同类产品售价),10月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有( ).

A. 7月份进项税2.6万元
B. 8月份销项税8.5万元
C. 8月份销项税7.15万元
D. 10月份进项税3.2万元

多选题

某商业企业为增值税一般纳税人,因其经营方式得当带来较好的销售业绩, 10月份向供货方取得113万元的返还收入,下列税务处理正确的有( ).

A. 该商业企业的返还收入应冲减10月份的增值税进项税金
B. 该商业企业的返还收入应冲减11月份的增值税进项税金
C. 应冲减进项税金为13万元
D. 应冲减进项税金为18.56万元

多选题

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。8月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元,进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( ).

A. 商场应按120万元计算确定销项税额
B. 商场应按124.8万元计算销项税额
C. 商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元
D. 商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元

多选题

我国增值税采用的是比例税率,其税率分为( )

A. 13%
B. 9%
C. 零税率
D. 6%

多选题

新兴公司为增值税一般纳税人, 2019年6月购进材料一批,已取得增值税专用发票注明材料价款20000元,增值税额2600元,专用发票6月份尚未选择抵扣,款项已支付但材料尚未入库, 7月份该材料验收入库。(该公司采用实际成本法)则上述业务从购入到入库会计处理正确的有( ).

A. 借:在途材料200000应交税费-待扣进项税额2600贷:银行存款22600
B. 借:原材料20000贷:在途材料20000
C. 借:原材料20000应交税费-应交增值税(进项税额) 2600贷:银行存款22600
D. 借:应交税费-应交增值税(进项税额)2600贷:应交税费-待扣进项税额2600

多选题

对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定( )

A. 冲减当期增值税进项税金
B. 计算销项税
C. 开具增值税专用发票
D. 不得开具增值税专用发票

多选题

某单位外购如下货物,按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。

A. 外购的生产性固定资产
B. 外购货物用于免税项目
C. 外购货物用于集体福利
D. 外购货物用于无偿赠送他的人

多选题

下列关于混合销售与兼营的表述中正确的有( )

A. 同一纳税人既销售货物,加工修理修配劳务又销售服务,无形资产或者不动产的行为,称为兼营。
B. 一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,称为混合销售。
C. 从事货物的生产,批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按销售货物缴纳增值税。

判断题

增值税一般纳税人购进农产品,可以按照农产品收购发票或者普通增值税发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

A. 对
B. 错

判断题

以物易物交易事项应分别开具合法的票据,如收到的货物不能取得增值税专用发票或其他合法凭证,其进项税额不得抵扣。

A. 对
B. 错

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