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简答题

B公司于2012年末购入一台机器设备，成本为210 000元，预计使用年限为6年，预计净残值为0。会计上按直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时可采用年数总和法计列折旧，假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备，该公司的所得税率为25%。要求:计算各年由于计税基础和账面价值的不同产生而应确认的递延所得税金额，并作出会计分录。

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根据下列经济业务编制会计分录（每小题4分，共40分）1．收到购货单位归还前欠甲产品货款60 000元，存入银行。2．计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资50 000元，车间管理人员工资8 000元，企业行政管理人员工资10 000元。3．经理王平报销差旅费4 800元，余款200元退回现金。4．预提企业本月应负担的银行借款利息1 800元。5．月末，将本月制造费用11 420元计入所生产甲产品的生产成本。6．公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本74 220元。7．公司销售甲产品价值30 000元，收到货款20 000元并存入银行，其余10 000元尚未收到。8．用银行存款20 000元支付产品广告费。9．结转已销售甲产品的实际生产成本65 000元。10．以现金支付违约罚款2 500元。

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根据下列经济业务编制会计分录（每题3分，共30分）1．收到投资人投入的现金4 000元，银行存款50 000元，新设备800 000元，增值税136 000元。2．赊购材料一批，价值30 000元，增值税率17%，材料已验收入库。3．本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40 000元，车间一般消耗领用材料6 000元，企业行政管理部门领用2 000元，专设销售门市部一般消耗领用材料2 000元。4．公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费3 000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4 200元。5．结转已完工甲产品的生产成本74 220元。6．以银行存款支付违约罚款500元。7．企业收到凤凰科技公司偿还的前欠货款131 000元。8．计算本月应缴纳城市维护建设税800元，教育费附加200元。9．从银行取得短期借款100 000元，存入银行账户。10．在财产清查中发现账外设备一台，估计原值20 000元，现值12 000元。

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根据下列经济业务编制会计分录（每小题3分，共45分）汇金公司2012年5月份发生部分经济业务如下：1．财产清查中，发现账外机器一台，其重置价值为20 000元，八成新，原因待查。2．财产清查中，盘盈材料一批，其实际3 000元，原因待查。3．经批准，将上月盘亏固定资产净值15 000元，予以转销。4．上月盘亏的库存材料100元，经查明系保管员责任，应向其索赔。5．应收M公司货款12 000元，因公司已撤销，款项确实无法收回，经批准予以转销(该企业未提坏账准备金)。6．生产车间领用甲材料12 000元，其中生产A产品耗用6 000元，生产B产品耗用4 000元，车间一般耗用2 000元。7．月末计提固定资产折旧2 800元，其中生产车间应计提折旧2 000元，企业管理部门应计提折旧800元。8．月末计算应付职工工资30 000元，其中生产A产品工人工资16 000元，生产B产品工人工资4 000元，车间管理人员工资3 000元，企业管理部门人员工资7 000元。9．将制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品生产成本。10．月末，计算并结转已完工入库A产品的生产成本。11．从银行借入期限为6个月借款60 000元，款项存入银行。12．接受某公司作为投资投入的新设备一台，价值为30 000元。13．购入需要安装设备一台，价值为10200元，银行存款付讫。安装过程中耗用材料3000元，人工2000元。14．设备安装完毕，验收使用。15．张伟报销差旅费900元，原借1 000元，余款退回现金。

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根据华远公司2012年12月份发生的下列经济业务编制会计分录。（每小题3分，本题共45分）1. 5日，采购甲材料一批，买价20 000元，进项增值税3 400元，运杂费500元，全部款项已用银行存款支付，材料尚未到达。2. 7日，上述材料运达企业，并验收入库。3. 10日，用银行存款预付明年的大众日报报社报刊订阅费1 200元。4. 12日，用现金支付行政管理部门办公用品费200元。5. 15日，销售A产品600件，每件500元，计300 000元，销项增值税51 000元，价税款当即收存银行。6. 18日，计提本月固定资产折旧5 000元，其中生产车间4 000元，行政管理部门1 000元。7. 20日，用银行存款支付产品广告费10 000元。8. 31日，结算本月应付工资34 000元，其中生产工人工资25 000元，车间管理人员工资3 000元，行政管理人员工资6 000元。9. 31日，将本月发生的制造费用7 000元转入产品生产成本。10. 31日，结转已售A产品的生产成本180 000元。11. 31日，计算本月应交纳的城市维护建设税2 800元。12. 31日，将主营业务收入300 000元结转“本年利润”账户。13. 31日，将主营业务成本180 000元，营业税金及附加2 800元，管理费用7 200元，销售费用10 000元结转“本年利润”账户。14. 31日，按12月份实现的利润总额25%的税率计算并结转应交所得税。15. 31日，结转12月份实现的净利润到“利润分配账户。

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根据下列经济业务编制会计分录（每小题2分，共30分）1．生产产品领用材料23 280元。2．本月应付职工工资10 000元，其中，产品生产工人工资6 000元，车间管理人员工资2 000元，厂部管理人员工资2 000元。3．以银行存款1 000元支付本月全厂水电费。4．计提固定资产折旧费4 800元，其中，车间应提3 600元，厂部应提1 200元。5．月末将本月制造费用转入产品生产成本。6．本月生产产品全部完工验收入库，结转生产成本。7．本月销售产品共计1 600件，每件售价40元，增值税率17%，货款存入银行。8．从银行提取现金10 000元并发放工资。9．结转本月已销售产品的实际生产成本34 880元。10．将本月实现的产品销售收入予以转账。11．将本月发生的产品销售成本、管理费用予以转账。12．按25%的税率计算并结转应交所得税。13．结转全年实现的净利润。14．按税后利润的10%计提盈余公积。15．按税后利润的40%分配利润。

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根据下列经济业务编制会计分录（每题4分，共40分）1．购入材料一批，货款50 000元，增值税率17%，材料尚未到达，货款以银行存款支付。2．以银行存款20 000元偿付前欠货款。3．销售甲产品 100 000元，增值税率17%，货款尚未收到。4．以银行存款支付短期借款利息6 500元5．以现金支付业务招待费285元。6．投资人投入材料一批，价值20 000元，增值税率17%，材料已验收入库。7．以现金支付甲产品的包装费200元，销售部门的办公费300元。8．以银行存款预付明年杂志订阅费2 000元。9．将本年亏损30 000元转入本年利润分配账户。10．以银行存款交纳企业所得税15 000元。

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根据下列经济业务编制会计分录（每小题3分，共30分）1．从银行借款200 000元，期限3年，已存入银行。2．经理王平出差，预借差旅费5 000元，付现金。3．预提企业本月应负担的银行借款利息800元。4．出售给光明公司甲产品3 000件，价款390 000元，增值税率17%，货款尚未收到。5．结转本月已销售产品的实际生产成本34 880元。6．本月计提固定资产折旧5 000元，其中车间提折旧4 000元，，管理部门提折旧1 000元。7．企业购入新设备一台，价款80 000元，增值税率17%，以银行存款支付，另以现金支付装卸费200元。8．购入材料一批，货款18 000元，另发生外地运杂费700元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。9．以转帐支票支付所属技工学校经费50 000元。10．本月耗用材料汇总如下：生产甲产品用10 000元，车间一般性耗用1 000元，厂部一般性耗用500元，共计11 500元。

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根据下列经济业务编制会计分录（每小题3分，共45分）1．收到投资人投入的设备一套，原值30000元，已提折旧12000元，按净值作价入账。2．购入材料1600 公斤，单价15元，增值税率17%，款项尚未支付。3．计提固定资产折旧5000元，其中车间固定资产折旧3000元，管理部门固定资产折旧2000 元。4．计算并分配本月应付职工工资，其中生产工人工资11000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资3000元。5．出售A产品500件，单位售价88元，增值税率17%,款已收回并存入银行。6．采购员张明出差返回，报销差旅费210元(上月张明预借200元）,差额以现金补付。7．本月用银行存款支付下季度的报刊杂志订阅费148元。8．本月仓库发出材料54000元，其中生产A产品耗用48000元，车间一般耗用2000元, 公司管理部门耗用4000元。9．上月盘亏并已入账的原材料200公斤，现已査明原因（其中50公斤为定额内自然损耗,40公斤为保管人员失职造成的损失，110公斤为自然灾害造成的非常损失），经批准，按相应规定进行处理。该材料的单价为8.50元。10．预提本月短期借款利息费用240元。11．公司预收第四季度出租房屋租金9000元，款项已存入银行。12．摊销应由本月负担的生产设备保险费500元。13．本月发生制造费用7600元，月末转入产品生产成本。_14．本月生产的900件A产品全部完工并验收入库，其单位实际成本为78元，予以结转。15.全年实现利润总额124000元，按25%计算应交所得税；按税后利润的10%提取盈余公积金；按税后利润的40%向投资人分配利润。

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1.乙公司从2014年开始计提坏账准备，采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备的比例为0.5%；各年有关资料如下：（1）2014年末应收账款余额为50万元。（2）2015年和2016年年末应收账款的余额分别为125万元和110万元，这两年均未发生坏账损失。（3）2017年7月，确认一笔坏账，金额为9000元。（4）2017年12月，上述已核销的坏账确定可以收回2500元。（5）2017年末应收账款余额为100万元。要求：根据上面的材料编制乙公司期末计提坏账准备的会计分录和其他相应的会计分录。

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