税法-西南财经大学

开课学校：西南财经大学授课老师：吕敏、张慧英中国大学MOOC

第四章企业所得税

1、【单选题】下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是（）。

A. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
B. 为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
C. 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D. 申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入

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2、【不定项选择题】下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）

A. 财政拨款
B. 因债权人缘故确实无法偿付的应付款项
C. 接受捐赠收入
D. 国债利息收入

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3、【不定项选择题】在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）

A. 与境内机构场所有实际联系的境内所得
B. 与境内机构场所有实际联系的境外所得
C. 与境内机构场所没有实际联系的境内所得
D. 与境内机构场所没有实际联系的境外所得

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4、【单选题】根据企业所得税的相关规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（）

A. 未投入使用的机器设备;
B. 单独估价作为固定资产入账的土地;
C. 自创商誉;
D. 未投入使用的建筑物;

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5、【单选题】根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是()。

A. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除
B. 企业应当从固定资产投入使用月份的当月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧
C. 作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
D. 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

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6、【不定项选择题】下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是()。

A. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
B. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
C. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补
D. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

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7、【单选题】下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

A. 股份制企业
B. 合伙企业
C. 外商投资企业
D. 有经营所得的其他组织

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8、【单选题】在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本。

A. 公允价值
B. 公允价值和支付的相关税费
C. 购买价款
D. 购买价款和支付的相关税费

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