练习所得税的核算 一、资料东海物流公司有关资料如下： 1。第1年利润总额为500000元，所得税税率为25％，该公司发生业务招待费16000元，取得国债利息收入11600元。影响计税基础的有关账户余额为：坏账准备3800元，固定资产减值准备4600元，预计负债72000元。“无形资产”账户余额为90000元，为刚确认的自行开发的专利权，尚未摊销。 2．第2年利润总额为550000元，所得税税率为25％，该公司发生业务招待费18000元，罚款支出3000元，取得国债利息收入15000元。影响计税基础的有关账户余额为：坏账准备3900元，固定资产减值准备4900元。“无形资产”账户中有自行开发的无形资产90000元，已摊销9000元。 二、要求确认所得税费用并编制相应的会计分录。