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“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予当期或以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。()

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根据国家税务总局2016年75号公告，涉及这个科目的企业应该在12月份的纳税申报期内一次性将“增值税留抵税额”的余额转到“进项税额”科目。这意味着该明细科目2017年就不存在了。()

“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。()

转出未交增值税核算企业月终转出应交未交的增值税。()

销项税额=销售额*税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。()