下列与付款业务相关的内部控制中，可能存在缺陷的是（）。
A. 建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货退款回收等作出明确规定
B. 定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
C. 已到期的应付款项直接由主管会计办理结算与支付
D. 财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核
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在对甲公司2018年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责审计货币资金项目。2019年1月5日对甲公司全部现金进行监盘后，确认实有现金余额为1000元。甲公司1月4日账面库存现金余额为2000元，1月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2019年1月1日至1月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2018年12月31日库存现金余额应为（）元。
A. 1300
B. 2300
C. 600
D. 2700
检查是否向虚构的客户发货并作为销货业务入账，应执行的最有效的实质性程序是（）。
A. 复核主营业务收入总账、明细账中的大额或异常项目
B. 将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对
C. 追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票和发运凭证
D. 追查发运凭证与相关的销售发票至主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录
关于库存现金和银行存款的管理，下列情形中正确的是（）。
A. 出纳员每月应当针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表
B. 现金收入应及时存入银行，也可以坐支
C. 企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发票据
D. 企业应当定期和不定期地进行现金盘点
在对K公司2019年度财务报表审计中，A注册会计师负责应收账款和坏账准备的审计，A注册会计师发现K公司应收账款的账龄分析中存在以下情况，其中正确的是（）。
A. 应收甲公司账款自2018年起发生，2019年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额含收回的2018年度发生的债权。K公司将应收甲公司账款账龄定为1~2年
B. 应收乙公司账款发生于2018年度，并于当年贴现，2019年度到期后乙公司未能如期偿还。K公司将该笔应收账款账龄定为1年以内
C. 应收丙公司账款系K公司2019年度从丁公司购买，丁公司对丙公司的该笔债权发生于2018年度。K公司将该笔应收账款账龄定为1~2年
D. 应收戊公司账款发生于2018年度，于2019年度根据债务转移协议转由戌公司承担。K公司将该笔应收账款账龄定为1年以内
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