题目内容
甲上市公司（以下简称甲公司）为支付开发阶段M无形资产的研发费用，于2012年1月1日发行了50万份可转换债券，每份面值1000元，取得总收入50400万元，并于当日将其中50000万元投入研发工程中。该债券期限为5年，票面年利率为3％，实际利率为4％，自2013年1月1日起利息按年支付；债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股l0元，股票面值为每股l元。甲公司在该项可转换公司债券进行初始确认时，按相关规定进行了分拆。其他相关资料如下：
（1）至2012年年底，无形资产开发仍然没有完成，甲公司闲置专门借款资金存入银行的利息收入是5万元。
（2）2012年甲上市公司归属于普通股股东的净利润为30000万元，2012年发行在外普通股加权平均数为40000万股。
（3）2013年1月1日，该可转换公司债券的50％转为甲公司的普通股，相关手续已于当日办妥，甲公司已支付2012年利息；未转为甲公司普通股的可转换公司债券持有至到期，其本金及最后一期利息一次结清。假定：①甲公司采用实际利率法确认利息费用；②每年年末计提债券利息和确认利息费用；③2012年该可转换公司债券借款费用的全部计入该技术改造项目成本；④所得税税率为25％，不考虑其他相关因素；⑤利率为4％、期数为5期的普通年金现值系数为4．4518，利率为4％、期数为5期的复利现值系数为0．8219；⑥按实际利率计算的可转换公司债券预计未来现金流量的现值即为负债成分的公允价值；⑦按当f3可转换公司债券的账面价值计算转股数。⑧所有计算结果保留2位小数，单位以万元或万股表示。
要求：
（1）计算可转换公司债券中负债成分的公允价值和权益成分的公允价值，并编制甲公司发行该可转换公司债券的会计分录。
（2）计算甲公司2012年l2月3113应计提的可转换公司债券利息和应确认的利息费用并编制相关会计分录。
（3）计算甲公司2012年基本每股收益和稀释每股收益。
（4）编制甲公司2013年1月113支付可转换公司债券利息的会计分录。
（5）计算2013年1月1日可转换公司债券转为甲公司普通股的股数，并编制可转换公司债券转为普通股有关的会计分录。
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在不涉及补价情况下，下列关于不具有商业实质的非货币性资产交换说法正确的有（）。A.不确认非货币在不涉及补价情况下，下列关于不具有商业实质的非货币性资产交换说法正确的有（）。
下列各项中，不属于其他综合收益的是（）。
某面值为1000元的国库券还有两个月到期,现价为980.39元,该债券有效收益率为()
甲公司适用的企业所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2015年度企业所得税时，涉及以下事项：
（1）2015年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备2000万元。该商誉系2014年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权，对丁公司进行吸收合并时形成的，初始计量金额为3000万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。
（2）2015年9月5日，甲公司以1200万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为1400万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
（3）2015年1月1日，甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，A设备的折旧年限为16年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。
（4）甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2014年2月8日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本大于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为200万元。
2015年权益法核算确认投资收益300万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。
（5）甲公司自行研发某项无形资产，2015年度共发生研发支出200万元，其中研究阶段支出20万元，开发阶段不符合资本化条件支出60万元，符合资本化条件支出120万元形成无形资产，假定该无形资产于2015年7月30日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，无残值，摊销金额计人管理费用。
（6）甲公司的C建筑物于2013年12月30日投入使用并直接对外出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日，已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1100万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年；净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。
（7）其他相关资料
①2014年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。
②甲公司2015年实现利润总额6182万元。
③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
⑥根据税法规定未形成无形资产的研发支出，按照发生额的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150%摊销。
要求：
（1）确定甲公司2015年12月31日有关资产、负债的账面价值及其计税基础，并计算相应的暂时性差异，将相关数据填列在“甲公司2015年暂时性差异计算表”内。
（2）计算甲公司2015年应确认的递延所得税费用（或收益）、应交所得税并编制与所得税相关的会计分录。
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