甲投资公司 2016 年 10 月将 2400 万元投资于未公开上市的乙公司,取得乙公司40%的股权。2019 年 5 月,甲公司撤回其在乙公司的全部投资,共计从乙公司收回 4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为 600 万元,累计盈余公积为400 万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为()万元。
A. 0
B. 400
C. 1200
D. 1600
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国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。
A. 0.12
B. 0.2
C. 0.1
D. 0.15
某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构、场所,2018 年从中国境内某企业取得其专利技术使用权转让收入 21.2 万元(含增值税),发生成本 10 万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税()万元。
A. 2.5
B. 2
C. 5
D. 1
境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1 000万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2018年度该境外公司在我国的应纳税所得额是( )。
A. 1 000+(80-60)=1 020万元
B. 1 000+80=1 080万元
C. 1 000+60=1 060万元
D. 80万元
下列关于资产损失税前扣除的所得税处理的表述中,不正确的是( )。
A. 企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除,未经申报的损失,不得在税前扣除
B. 企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除
C. 企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失,在以后纳税年度全部或者部分收回时,其收回部分应调增资产损失发生年度的应纳税所得额
D. 企业境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损,不得在计算境内应纳税所得额时扣除