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（一）背景资料：某项目经理部承包了南方某运营商的直埋光缆线路工程，工程开工时正逢酷暑天气。项目经理部为了保证工期，在施工过程中坚持全天候作业，致使部分施工人员中暑；部分已挖好的光缆沟在放缆前就被冲塌；部分坡坎保护制作不合格，并被质量监督机构在检查中发现，使得项目经理受到警告的处罚。问题： 1．项目经理的安全控制存在哪些问题？ 2．冲塌的光缆沟，项目部经理是否可以向建设单位提出索赔的要求？ 3．于此工程尚未完工，质量监督机构是否应该对项目经理就因坡坎质量问题提出警告处罚？为什么？

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坐落在市区的某日化工厂为增值税一般纳税人，2013年3月进口一批香水精，支付成交价格85万元，运抵我国输入地起卸前的运费及保险费共计5万元，海关于3月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂当期领用进口香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20．4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应向税务处机关缴纳的各项税金及教育费附加、地方教育附加合计为多少万元？(已知：本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率为30%)

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2月有关生产经营业务如下： (1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。 (2)销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具增值税专用发票注明价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。 (3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。 (4)将10辆B型小汽车委托某商厦销售，支付进场广告费3万元，规定每辆含税零售价12万元，当月该商厦平价销售货物并且与汽车制造厂结清销货款120万元，汽车制造厂按销售额的5%向商厦支付了6万元的返还收入。 (5)从其他汽车制造厂购买B型小轿车底盘用于改装生产B型小轿车，取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3．4万元，该批底盘当月全部生产领用。 (6)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。 (7)销售已使用两年的进口小汽车1辆，开具普通发票取得收入33．28万元。 (8)为企业管理部门购进高级小轿车一辆，取得增值税专用发票注明价款40万元、进项税额6．8万元，该轿车当月投入管理部门使用。 (9)当月购进原材料取得增值税专用发票注明价款600万元、增值税额102万元，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用4万元、装卸费用3万元，取得合法的运输发票。 (10)从小规模纳税人处购进小工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票，注明增值税额1．8万元，支付运输费用2万元，并取得运输发票。 (11)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途，用于企业在建办公楼的工程，该库存外购钢板账面金额25万元(其中含抵扣过进项税的运输成本3．72万元)，本企业会计直接计入“管理费用”账户为25万元。(12)2月份该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下(该企业小轿车适用9%的消费税税率，8%的成本利润率，相关发票当月通过税务机关认证并可以抵扣)。 ①申报缴纳的增值税＝[13×20＋240＋500×(1－3%)＋(120－6)/(1＋17%)＋50]×17%－[3．4＋6．8＋102＋(20＋4＋3)×7%＋1．8－25×17%]＋33．28/(1＋2%)×2%＝192．51－111．64＋0．65＝81．52(万元)②申报缴纳的消费税＝[13×20＋240＋500×(1－3%)＋(120－6)/(1＋17%)＋50]×9%－20×9%＝101．92－1．8＝100．12(万元) 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数： (1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确？简要说明理由。 (2)计算该企业2月增值税的销项税额。 (3)计算该企业2月可抵扣的进项税额。 (4)计算该企业2月应纳的增值税。 (5)计算该企业2月应纳的消费税。

(四) 背景资料某电信施工企业(乙方)于某年8月20日与某电信运营商(甲方)签订了开挖90公里直埋光缆沟的施工合同，乙方编制的施工方案和进度计划已获批准，该工程挖沟工程量为90000延米，假设挖沟的综合施工费用单价为10元/廷米。合同约定：乙方采用租赁机械施工，机械租赁费为800元／台班，若增加工作量，按比例增加工期，费用单价不变。合同工期为30天，9月21日开工，10月20日完工。在实际工程中发生如下事件：
1．因租赁机械故障，晚开工5天，造成人员窝工25个工日。 2．施工过程中，因路由改变，于9月30日停工，配合进行路由复查，配合工日为50个工日。 3．10月10日复工，同时甲方提出光缆路由加长，设计变更增加挖沟9000延米。 4．10月15～21日，因特大雪灾造成交通阻断，迫使工程停工，造成人员窝工40个工日，10月22日恢复挖沟工作，工程于11月8日完工。问题 1．指出上述事件中哪些乙方可以向甲方要求索赔，哪些不可以要求索赔，简要说明原因。 2．可索赔事件工期索赔各是多少天？总计工期索赔是多少天？ 3．假设人工费单价24元／工日，因增加用工所需的管理费为增加人工费的55％，则合理的费用索赔总额是多少？ 4．乙方应向甲方提供的索赔文件有明有哪些？

甲轮胎厂是增值税一般纳税人，既生产汽车、摩托车轮胎，又生产农用收割机专用轮胎，12月发生下列业务： (1)外购一批生产材料，不含增值税金额80万元，将其送到乙轮胎厂(增值税一般纳税人)委托加工成汽车和摩托车内胎，提货时向乙轮胎厂支付含增值税款项29．25万元(含加工费23．4万元和辅助材料费5．85万元)，取得增值税专用发票。 (2)当月按照合同约定向A汽车厂预收20000套汽车轮胎款81．9万元(含税)。月末发货 90%，其余在下月初发货。 (3)采用赊销方式销售给B贸易公司摩托车轮胎30000套，合同约定含税总价122．85万元，当月末应结款60%，但是B贸易公司因资金周转问题未能按期结款。 (4)当月销售农用收割机专用轮胎，取得不含增值税金额10万元。 (5)当月领用从乙轮胎厂加工收回的内胎的70%，用于连续加工带有甲厂标识的汽车和摩托车轮胎；将从乙轮胎厂加工收回的内胎的10%用于对外销售，取得含税收入14．04万元汽车轮胎消费税税率为3%，要求计算： (1)第(1)笔业务应被代收代缴的消费税； (2)第(2)、(3)笔业务应纳的消费税合计金额； (3)第(4)笔业务应纳的消费税合计金额； (4)甲轮胎厂当月应向税务机关缴纳的消费税。