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增值税的一般计税方法

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发生非正常损失货物的进项税额

某印刷厂为增值税一般纳税人，主要经营图书、报刊等的印刷业务，2015年10月有关业务如下：（1）接受出版社和杂志社委托，由印刷厂自行购买纸张，印刷采用国际标准书号编序并具有国内统一刊号的图书、杂志，取得不含税收入2900000元。购买纸张取得增值税专用发票，注明增值税340000元。（2）接受报社委托，印刷有国内统一刊号的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，开具增值税专用发票，注明价款200000元。（3）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本。由印刷厂自行购买纸张，取得增值税专用发票，注明增值税68000元；向学校收取含税印刷费520000元。（4）购进税控收款机，价款30000元，增值税5100元，取得增值税专用发票。（5）当月购买其他印刷用材料，取得增值税专用发票，注明不含税价款51000元，购进货物以及销售货物支付不含税运费20000元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。（6）月末由于冰雹，致使仓库外的原材料损坏无法使用，账面成本5700元（已抵扣进项税额）。假定本月取得相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。①计算该印刷厂2015年10月的销项税额。②计算2015年10月可抵扣的进项税额合计数。③计算2015年10月应纳的增值税。

某空调生产企业为增值税一般纳税人，2015年8月生产经营业务如下：（1）采用分期收款方式销售空调，合同规定的不含税销售额共计400万元，本月应收回60%货款，其余货款于下月10日全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际支付不含税货款150万元。（2）将成本为10 万元的自产空调用于本企业职工宿舍。（3）当月销售空调，收取价税合计金额540万元，另收取包装费160万元，开具普通发票。（4）购进生产用原材料及水、电等取得的增值税专用发票上注明增值税共计7.8万元。（5）购进一批小电器，作为奖励发给了职工，取得的增值税专用发票上注明的增值税为0.15万元。（6）购进生产检查设备，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元。（7）购进一辆小汽车自用，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元。已知：成本利润率10%，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。①计算该企业本月的销项税额。②计算该企业本月准予抵扣的进项税额。③计算该企业本月应纳的增值税。

某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山是增值税一般纳税人，2018年1月发生下列业务：（1）外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税3.91万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税7.14万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.7万元；（2）支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0.85万元；（3）从事矿产品切割取得收入80万元（价税合计数，下同）；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元；（4）转让一批已使用过的旧设备，取得收入5.67万元，该批设备于2007年购入，未放弃减税优惠；（5）出租一处使用过3年的办公用房，收取6个月的租金收人12万元，该矿山对出租房收入选择适用简易计税方法计税；（6）该矿山还购置一台办公电脑，取得增值税专用发票，注明价款1.3万元，增值税0.221万元。（其他相关资料：假定上述应认证的发票均在当期通过了认证并允许抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税。（2）该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税。（3）该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数。（4）该矿山服务公司当期应纳的增值税。