题目内容

一般纳税人购入不需要安装的生产经营用固定资产支付的增值税进项税额应记入的科目是( )。

A. 固定资产
B. 营业外支出
C. 在建工程
D. 应交税费

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甲公司为增值税一般纳税人,2019年6月1日,甲公司购入办公楼作为固定资产核算,并于当月投入使用,取得增值税专用发票并通过认证,增值税专用发票上注明的价款为5 000万元,增值税税额为450万元。不考虑其他因素,甲公司购买办公楼相关科目会计处理结果表述正确的是( )。

A. 固定资产入账价值为5 000万元
B. 确认应交税费——应交增值税(进项税额)为300万元
C. 确认应交税费——待抵扣进项税额为200万元
D. 取得扣税凭证的当月起第13个月,即2020年6月将待可抵扣进项税额转入应交税费——应交增值税(进项税额)

甲公司为增值税一般纳税人,2019年8月1日,甲公司购入一台需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为40 000元,增值税税额为5 200元,支付的运输费为1 200元,增值税税额为108元,已取得增值税专用发票。设备安装时领用原材料价值1 000元(不含税),购进该批原材料的增值税进项税额为130元,设备安装时支付有关人员工资薪酬2 000元。该固定资产的入账成本为( )元。

A. 44 200
B. 42 200
C. 41 200
D. 41 308

甲公司和乙公司为增值税一般纳税人。2019年6月1日,甲公司为降低采购成本,向乙公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y和Z,取得增值税专用发票上注明的价款为880 000元,增值税税额为114 400元,另支付包装费20 000元,增值税税额1 200元,全部款项以银行存款转账支付。X设备在安装过程中领用生产用原材料账面成本为20 000元,支付安装费30 000元。假定设备X、Y和Z分别满足固定资产的定义及其确认条件,公允价值分别为300 000元、250 000元、450 000元。不考虑其他因素,2019年6月1日甲公司购入X设备的入账价值为( )元。

A. 320 000
B. 324 590
C. 350 000
D. 327 990

下列与生产设备购建相关的支出项目中,构成增值税一般纳税人生产设备入账价值的有( )。

A. 支付的增值税
B. 自营在建工程达到预定可使用状态前发生的借款利息(符合资本化条件)
C. 进口设备的关税
D. 自营在建工程达到预定可使用状态后发生的借款利息