A公司2019年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款280万元,A公司确认其他应付款280万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2019年12月31日,该项罚款已经支付了200万元。则A公司2019年12月31日该项其他应付款的计税基础为( )万元。
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新华公司使用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。新华公司2019年年初坏账准备的余额为0。2019年12月31日应收账款余额为2300万元,该公司期末对应收账款计提了200万元的坏账准备。按照税法规定,应收账款计提的坏账准备在发生实质性损失之前不允许税前扣除。则2019年12月31日该项应收账款对递延所得税的影响为( )。
A. 应确认递延所得税资产50万元
B. 应确认递延所得税资产-50万元
C. 应确认递延所得税负债50万元
D. 应确认递延所得税负债-50万元
下列各项确认的递延所得税不对应所得税费用科目的是( )。
A. 非交易性权益工具投资公允价值变动
B. 交易性金融资产公允价值变动
C. 存货计提减值准备
D. 应收账款计提坏账
下列各项中可能会导致无形资产账面价值与计税基础不同的因素有( )
A. 使用寿命有限的无形资产,会计与税法中对其预计使用年限的估计不同,其他因素估计相同
B. 使用寿命有限的无形资产,会计和税法中对其预计的使用年限及预计净残值相同,摊销的方法不同
C. 使用寿命不确定的无形资产,税法中按直线法计提摊销
D. 外购的无形资产,会计上计提减值准备
下列情况中,会产生应纳税暂时性差异的有( )。
A. 资产的账面价值大于其计税基础
B. 资产的账面价值小于其计税基础
C. 负债的账面价值大于其计税基础
D. 负债的账面价值小于其计税基础
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