题目内容

案例分析二：
小华，男，7岁，现就读于某小学一年级。小华由于3岁时罹患小儿麻痹症导致左腿残疾，不能正常行走。到了入学年龄，小华的父母千方百计为他找到一家愿意接纳他的学校，因此很希望小华能和同龄人一样过正常的学习生活。但是，开学一个多月来，小华因为腿脚不便，从不参与任何室外活动；性格内向、自卑的他很少与同学交流，因此几乎没有要好的朋友。时间一长，他产生了厌学情绪，经常对老师撒谎，借故请假。作为一名学校社工，你被要求为小华服务。
问题：
1．在上述案例中，小华面临的主要困境有哪些？
2．针对小华目前的困境，社会工作者应采取什么样的介入策略？

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A公司20×1年度、20×2年度实现的利润总额均为8000万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。A公司20× 1年度、20×2年度与所得税有关的经济业务如下：
(1)A公司20× 1年发生广告费支出1000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。A公司20× 1年实现销售收入5000万元。
20×2年发生广告费支出400万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。A公司20×2年实现销售收入5000万元。
税法规定，该类支出不超过当年销售收入1 5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
(2)A公司对其所销售产品均承诺提供3年的保修服务。A公司因产品保修承诺在20× 1年度利润表中确认了200万元的销售费用，同时确认为预计负债。20×1年没有实际发生产品保修费用支出。
20×2年，A公司实际发生产品保修费用支出100万元，因产品保修承诺在20×2年度利润表中确认了250万元的销售费用，同时确认为预计负债。
税法规定，产品保修费用在实际发生时才允许税前扣除。
(3)A公司20×0年12月12日购入－项管理用设备，入账价值为400万元，会计上采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为零，企业在计税时采用5年计提折旧，折旧方法及预计净残值与会计相同。
20×2年末，因该项设备出现减值迹象，对该项设备进行减值测试，发现该项设备的可收回金额为300万元，使用年限与预计净残值没有变更。
(4)20×1年购入－项交易性金融资产，取得成本500万元，20× 1年末该项交易性金融资产公允价值为650万元，20×2年末该项交易性金融资产公允价值为570万元。
要求：
(1)分析、判断20×1年各事项产生的暂时性差异及应确认的递延所得税，计算应交所得税以及利润表中确认的所得税费用，并编制当年与所得税相关的会计分录；
(2)分析、判断20×2年各事项产生的暂时性差异及应确认的递延所得税，计算应交所得税以及利润表中确认的所得税费用，并编制当年与所得税相关的会计分录。(金额单位用万元表示）

背景：某建设单位针对煤炭能源紧缺、经济效益可观的现状，将一储备煤炭资源进行开发，在尚未进行煤炭精查的情况下，邀请一建设工程总公司承担矿井的建设工作。该建设工程总公司具有矿建、土建和安装工程施工资质，通过与建设单位签订施工合同后，开始了矿井的施工工作，施工过程中，发生了下列几起事件： (1)由于匆忙施工，井筒检查钻孔参考临近矿井井筒地质和水文资料，施工中发现有较大差异，部分地段涌水量太大，必须进行注浆，耽误了施工工期，增加了施工成本； (2)井底车场水平位置根据实际揭露的岩层情况进行了调整，使得井筒深度比设计深度加深25m。 (3)采区巷道揭露煤层时，发现煤层厚度较薄，必须改变原设计的采煤方法，重新进行采区巷道布置和施工，耽误工期6个月。 (4)由于匆忙施工，施工单位的部分施工队伍尚未完成其他工程项目，在进行该矿井的施工安排时，矿建、土建和安装配套不好，经常发生脱节而导致进度拖延。问题： (1)根据本矿井施工的情况，说明矿业工程建设项目的主要特点？ (2)针对发生的事件，分别说明建设单位和施工单位存在的过失？ (3)本矿井建设存在哪些违规的地方？所发生的事件责任由谁承担？

指出施工单位施工方案的错误之处并改正。

背景：某施工单位承担了一冶炼厂房的建筑安装工程项目，甲乙双方签订的关于工程价款的合同内容包括： (1)厂房建筑安装工程造价660万元，材料及设备费占施工产值的比重为60％； (2)工程预付款为该厂房建筑安装工程总造价的20％，工程实施后，工程预付款从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于工程预付款数额时起扣，从每月结算工程价款中按材料和设备占施工产值的比重扣抵工程预付款，竣工前全部扣清； (3)工程进度款逐月计算； (4)工程保修金为工程造价的3％，竣工结算月一次扣留。问题： (1)通常工程竣工结算的前提是什么？ (2)承包单位能否将工程预付款临时挪作它用？为什么？ (3)该工程2～5月每月拨付工程款为多少？累计工程款为多少？ (4)6月份办理工程竣工结算，该工程结算造价为多少？甲方应付工程结算款为多少？ (5)在该工程的保修期间发生管道漏水，甲方多次催促乙方修理，乙方一再拖延，最后甲方另请施工单位修理，修理费1．5万元，该项费用如何处理？