甲公司从2010年年初开始,受政府委托进口医药类特种丙原料,再将丙原料销售给国内生产企业,加工出丁产品并由政府定价后销售给最终用户,由于国际市场上丙原料的价格上涨,而国内丁产品的价格保持不变,形成进销价格倒挂的局面。2014年之前,甲公司销售给生产企业的丙原料以进口价格为基础定价,国家财政弥补生产企业产生的进销差价:2014年以后,国家为规范管理,改为限定甲公司对生产企业的销售价格,然后由国家财政
A. 确认为销售丙原料相关的营业收入
B. 确认为与收益相关的政府补助,直接计入当期营业外收入
C. 确认为所有者的资本性投入计入所有者权益
D. 确认为与资产相关的政府补助,并按照销量比例在各期分摊计入营业外收入
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甲公司为增值税一般纳税人。2015年2月,甲公司对一条生产线进行改造,该生产线改造时的账面价值为3 500万元。其中,拆除原冷却装置部分的账面价值为500万元。生产线改造过程中发生以下费用或支出:(1)购买新的冷却装置1200万元,增值税204万元;(2)购入设备发生专门借款利息80万元;(3)生产线改造过程中发生人工费用320万元;(4)领用库存原材料200万元,增值税34万元;(5)外购工程物
A. 4000万元
B. 5506万元
C. 5120万元
D. 5700万元
企业处置下列资产时,应视同销售确定企业所得税应税收入的是()
A. 将资产从总机构移送到分支机构
B. 将资产用于生产另一产品
C. 将资产用于职工福利
D. 将资产用于结构或性能改变
纳税人利用存货计价方法进行税收筹划,在存货持续下跌情况下,使用哪种方法可以减少税收()
A. 先进先出法
B. 加权平均法
C. 移动平均法
D. 个别计价法
(根据2016年真题改编)某自营出口的生产企业为一般增值税纳税人,出口货物的征税率为16%。退税率为12%。2015年6月购进原材料一批,取得增值税专用发票注明金额500万元,税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额10万元,该企业当前“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()
A. 8万元
B. 20万元
C. 26万元
D. 6万元