久久公司为一家一般纳税人工业企业,2019年1月将一项自行研制的专利权出租给甲公司使用,月租金为10万元(不含税,税率为6%),当日收到本月租金,已知该专利权年摊销额为12万元。下列处理正确的有( )。
A. 借:银行存款 106 000贷:其他业务收入 100 000 应交税费--应交增值税(销项税额) 6 000
B. 借:银行存款 106000贷:主营业务收入 100 000应交税费--应交增值税(销项税额) 6 000
C. 借:管理费用 120 000贷:累计摊销 120 000
D. 借:其他业务成本 120 000贷:累计摊销 120 000
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久久公司为一家一般纳税人工业企业,2019年1月出售闲置机器设备一台,该设备原值850万元,已提折旧760万元,清理过程中以银行存款支付清理费用10万元,取得变价收入90万元(不考虑增值税)。下列处理正确的有( )。
A. 结转固定资产账面价值:借:固定资产清理 900 000 累计折旧 7 600 000 贷:固定资产 500 000
B. 支付清理费:借:固定资产清理 100 000 贷:银行存款 100 000
C. 收到变价收入:借:银行存款 900 000贷:固定资产清理 900 000
D. 结转固定资产清理净损益:借:资产处置损益 100 000贷:固定资产清理 100 000
久久公司为一家一般纳税人工业企业,2019年实现税前利润1 000 000元,2018年度亏损120 000元,2019年董事会批准按以下分配方案分配利润:按净利润的10%提取法定盈余公积,分配给普通股股东现金股利200 000元,假设甲企业适用所得税税率为25%,暂不考虑纳税调整。下列处理正确的有( )。
A. 弥补2018年度亏损的业务无需作账务处理
B. 借:利润分配--提取法定盈余公积 78 000贷:盈余公积 78 000
C. 借:利润分配--应付现金股利 200 000贷:应付股利 200 000
D. 借:利润分配--弥补亏损 120 000贷:本年利润 120 000
计算差错造成的存货盘亏应计入营业外支出。( )
A. 对
B. 错
年度终了应将“本年利润”账户的本年累计余额转入“利润分配--未分配利润”账户。 ( )
A. 对
B. 错
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