题目内容

企业发生各类外币业务形成的折算差额，根据不同业务，可能记入的科目有()。

A. 公允价值变动损益
B. 财务费用
C. 在建工程
D. 资本公积
E. 制造费用

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对利率风险组合的公允价值套期，在资产负债表中单列的相关项目，也应当按照调整日重新计算的实际利率在调整日至相关的重新定价期间结束日的期间内摊销。采用实际利率法进行摊销不切实可行的，可以采用( )进行摊销。

A. 直线法
B. 双倍余额递减法
C. 年数总和法
D. 工作量法

在下列业务中，可以采用业务发生当期期初的市场汇价作为折合汇率的有()。

A. 买卖外汇
B. 收回应收账款
C. 支付应付账款
D. 取得借款
E. 接受外币资本投入

丙上市公司是一家中国企业，拥有一家美国子公司，净投资为 1000万美元。2007年10月1日，丙上市公司与某金融机构签订了一份6个月期限的远期合同，将卖出1000万美元，汇率为1美元=8.40元入民币；2007年12月31日，汇率为1美元=8.35元入民币，2008年4月1日，汇率为1美元=8.28元入民币。丙上市公司利用远期合同进行套期，那么最多能节约( )万元入民币。

A. 100
B. 120
C. 50
D. 150

企业通常可将单项衍生工具指定为对一种风险进行套期，但同时满足下列条件的，可以指定单项衍生工具对一种以上的风险进行套期( )。

A. 预期收益可以计量
B. 各项被套期风险可以清晰辨认
C. 套期有效性可以证明
D. 可以确保该衍生工具与不同风险头寸之间存在具体指定关系