题目内容

按现行会计准则规定,“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有( )。

A. 资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
B. 资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
C. 负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
D. 负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
E. 会计上确认的费用大于税法上当期允许税前扣除的费用的差额

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以下会造成本期所得税费用大于当期应交所得税的有( )。

A. 当期递延所得税负债的增加
B. 当期递延所得税资产的减少
C. 当期递延所得税负债的减少
D. 当期递延所得税资产的增加
E. 无暂时性差异,但是发生了不得税前扣除的费用

按照企业会计准则规定,交易性金融资产期末应以公允价值计量,公允价值的变动计入当期损益;税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳所得额,则产生了交易性金融资产的账面价值与计税基础之间的差异,则该差异是可抵扣暂时性差异。( )

A. 对
B. 错

负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定不可予抵扣的金额。( )

A. 对
B. 错

资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定不可以自应税经济利益中抵扣的金额。( )

A. 对
B. 错