题目内容

审计人员在决定函证数量时,下列情况下,可以减少函证数量及范围的是()

A. 应收账款账户的重要性水平较高
B. 应收账款在全部资产中所占比重较大
C. 相关的内部控制是有效的
D. 相关的内部控制是无效的

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审计人员在函证应收账款时,下列情况中,可以采用消极式函证方式的是()

A. 个别账户的欠款金额较大
B. 欠款金额较小的债务人数量较多
C. 预计差错率较高或内部控制无效
D. 相信欠款存在争议、差错等

对函证不符的应收账款回函应该()

A. 采用替代程序,例如检查有关的发票和发运凭证
B. 向被审计单位有关人员询问原因
C. 发表保留意见或无法表示意见的审计报告
D. 确认为一项审计误差,提请被审计单位做调整

下列应该进行职责分离的有()。

A. 促销人员和批准赊销
B. 销售人员和帐款的收取
C. 签订销售合同和记账
D. 销售人员和发运货物

控制程序的内容包括()。

A. 交易授权
B. 职责划分
C. 资产记录接触
D. 内部复核