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收到并验收入库江南公司发来的A材料100千克，每千克205元，增值税额2665元。货款部分用上月预付款20000元抵付，其余款项用银行存款支付。

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按规定将盈余公积金300 500元转作资本金。

1、嘉汇公司为一般纳税人，增值税税率为13%，2016年8月初和8月末的固定资产账面原值均为3500 000元。9月份车间使用的固定资产计提折旧28 000元，厂部使用的固定资产计提折旧14000元。2016年9月，嘉汇公司发生下列经济业务：（1）接受投资转入一台机床。双方确认价值为48 000元，嘉汇公司接受投资后投入车间使用。（2）购入需要安装的机器一台。增值税专用发票列明价款为30 000元。增值税税额为5100元，支付运输费1000元，发生安装费2 300元，全部款项均开出转账支票予以支付。该机器安装完毕。交付车间便用。（3）购入一辆全新的运输设备，发票价格200 000元。增值税额26000元，车辆购置税23 400元。保险费等18000元。全部款项开出转账又票予以支付，车辆交付车间使用。（4）计提9月份的固定资产折旧。要求：根据上述业务，编制相关会计分录（有明细科目的，必须注明）。

要求：依据资料编制本月业务的会计分录。（1）向银行申请取得期限为6个月的借款1000000元，款项存入银行结算户。（2）购置并投入使用生产设备一批，价款450000元，增值税税率13%，包装费等5000元，款项通过银行支付。（3）公出人员出差预借差旅费5000元，付给现金。（4）企业购入甲材料2000千克，单价30元/千克，增值税税率13%，款项支付，材料未到。（5）依据发出材料汇总表分配材料费用。其中，生产A产品耗用材料20000元，生产B产品耗用材料30000元，车间一般耗用4000元，管理部门一般耗用材料1000元。（6）以现金2000元购买办公用品，当即交管理职能科室使用。（7）本月初取得的借款年利率为6%，计算提取应由本月负担的借款利息。（8）公司向某单位转让商标使用权，获得收入600000存入银行。（9）销售给友谊商店的B产品售价2000000元，增值税销项税额为340000元，收到一张已承兑的商业汇票。（10）结转本月销售的B产品成本1200000元。（11）经计算本月销售B产品的城市维护建设税为20000元。（12）收到罚款收入50000元存入银行。（13）以银行存款支付本月销售产品广告费60000元。（14）分配本月职工工资，其中：生产工人工资300000元，车间管理人员工资100000元，行政管理人员工资80000元。（15）按各自工资额的20%提取社会保险费。（16）提取固定资产折旧。其中：车间提取3000元，行政管理部门提取2000元。（17）公出人员出差回来报销差旅费4350元（原预借5000元），余款退回现金。（18）将本月实现的各项收入转入“本年利润”账户。其中，主营业务收入2000000元，其他业务收入600000元，营业外收入50000元。（19）将本月发生的各项费用转入“本年利润”账户。其中：主营业务成本1200000元，销售费用20000元，税金及附加20000元，管理费用150000元，财务费用10000元，其他业务成本250000元。（20）假设本企业没有其他纳税调整事项，按25%的税率计算并结转所得税费用。

1.某企业20×5年4月30日核对银行存款项目，当日银行对账单上显示的本企业存款余额为681600元，企业银行存款日记账余额为691 600元，经逐笔核对，没有错账，只发现以下未达账项：（1）4月26日企业开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账。（2）4月28日企业委托银行代收款项4000元，银行已收款入账，但企业未接到银行的收款通知，因而未登记入账。（3）4月29日，企业送存购货单位签发的转账支票15000元，企业已登账，银行尚未登记入账。（4）4月30日，银行代企业支付水电费2000元，企业尚未接到银行的付款通知，故未登记入账。要求：依据以上有关内容，编制银行存款余额调节表（见表1），计算企业4月30日银行存款日记账的账面余额。表1：银行存款余额调节表20×5年4月30日