某服装企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该企业以其生产的服装作为福利发放给1000名生产车间管理人员,每人一套,每套服装不含税售价为350元,成本为200元。不考虑其他因素,下列各项中,该企业关于非货币性福利的会计处理结果正确的是( )。
A. 确认主营业务成本200000元
B. 确认应付职工薪酬350000元
C. 确认主营业务收入395500元
D. 确认增值税销项税额26000元
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甲公司为增值税一般纳税人,2020年5月甲公司将其自产产品进行对外捐赠,该批商品的实际成本为100万元,售价为200万元,开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为26万元,下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是( )。
A. 借:营业外收入 226 贷:主营业务收入 200 应交税费--应交增值税(销项税额) 26
B. 借:营业外支出 126 贷:库存商品 100 应交税费--应交增值税(销项税额) 26
C. 借:营业外支出 226 贷:主营业务收入 200 应交税费--应交增值税(销项税额) 26
D. 借:营业外支出 100 贷:库存商品 100
甲公司为增值税一般纳税人,2020年6月份库存材料因管理不善发生火灾损失,材料实际成本为20000元,相关增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元。甲公司的相关会计处理正确的是( )。
A. 借:营业外支出 20000 贷:原材料 20000
B. 借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 22600 贷:原材料 22600
C. 借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 22600 贷:原材料 20000 应交税费--应交增值税(进项税额转出) 2600
D. 借:营业外支出 22600 贷:原材料 20000 应交税费--应交增值税(销项税额) 2600
下列各项税金中,不应计入资产成本的是( )。
A. 一般纳税人进口应税物资交纳的消费税
B. 一般纳税人采购设备支付的增值税
C. 小规模纳税人购入原材料支付的增值税
D. 一般纳税人购置汽车支付的车辆购置税
某企业以银行存款支付行政管理人员生活困难补助2000元,下列各项中,会计处理正确的是( )。
A. 借:其他业务成本 2000 贷:银行存款 2000
B. 借:营业外支出 2000 贷:银行存款 2000
C. 借:管理费用 2000 贷:银行存款 2000
D. 借:应付职工薪酬 2000 贷:银行存款 2000
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