甲生产企业为增值税小规模纳税人,选择按月申报缴纳增值税。本年5月销售边角废料,开具增值税专用发票,取得不含税收入12万元;销售自己使用过的货车一辆,取得含税收入10.3万元。要求:计算甲生产企业上述业务的应纳增值税。
甲工业企业为增值税小规模纳税人,选择按月申报缴纳增值税。本年3月取得销售收入10.3万元(含增值税),开具增值税专用发票;购进原材料一批,支付货款3.09万元(含增值税)。【要求】计算甲企业本年3月的应纳增值税。
甲空调生产企业为增值税一般纳税人。本年5月生产经营业务如下:(1)采用分期收款方式销售空调,合同规定的不含税销售额共计380万元,本月应收回75%货款,其余货款于下月10日全部收回。由于购买方本月资金紧张,支付不含税货款190万元。(2)将成本为15万元的自产特制空调用于本企业职工宿舍,该批空调没有同类产品价格。(3)当月销售空调,收取价税合计金额480万元,另收取包装费120万元,开具增值税普通发票。(4)购进生产用原材料及水、电等取得的增值税专用发票上注明的增值税共计6.5万元。(5)购进一批电磁炉,作为奖励发给职工,取得的增值税专用发票上注明的增值税为0.26万元。(6)购进一批生产设备,取得专用发票上注明的价款20万元、增值税2.6万元。(7)购进一辆小轿车自用,取得专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元。已知:成本利润率为10%,本月取得的合法票据均在本月确认抵扣。【任务要求】(1)计算甲企业本月的增值税销项税额。(2)计算甲企业本月准予抵扣的增值税进项税额。(3)计算甲企业本月应纳增值税。
甲公司为增值税一般纳税人,专门从事认证服务,满足增值税加计抵减政策的条件。本年7月发生如下业务:(1)取得某项认证服务收入53万元(含增值税)。(2)购进一台经营用设备,取得的增值税专用发票上注明金额10万元、增值税额1.3万元;支付运输费用,取得的增值税专用发票上注明金额1万元、增值税额0.09万元。(3)购进一批办公用品,取得的增值税普通发票上注明金额1万元、增值税额0.13万元。(4)支付广告服务费,取得的增值税专用发票上注明金额3万元、增值税额0.18万元。(5)销售2006年12月购进的一台设备,售价为2.06万元。上述增值税专用发票当月均已通过认证。要求:分步骤计算甲公司本年7月应纳增值税额。